制度11：逾期应收账款管理制度.docxVIP

?一、总则

1.目的

为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，特制定本制度。本制度旨在规范逾期应收账款的催收、监控及相关处理流程，确保公司债权的及时回收，保障公司财务状况的稳健。

2.适用范围

本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款，包括但不限于产品销售、服务提供等形成的应收款项。

3.职责分工

-销售部门

-负责应收账款的前期管理，包括客户信用评估、合同签订、订单执行等环节，确保销售业务的合规性和客户信用状况的可掌控性。

-承担逾期应收账款催收的主要责任，及时与客户沟通，了解逾期原因，制定催收策略并组织实施。

-财务部门

-负责应收账款的核算、监控与分析，定期提供应收账款账龄分析表等相关财务数据，为公司决策提供支持。

-协助销售部门进行逾期应收账款的催收工作，提供必要的财务信息和法律支持。

-根据公司规定对应收账款坏账进行账务处理，并配合相关部门进行坏账核销的申报和审批工作。

-法务部门

-为逾期应收账款的催收提供法律支持，审查相关合同条款、催收函件等法律文件，确保催收行为的合法性。

-在必要时协助销售部门或代表公司通过法律途径追讨逾期账款。

二、应收账款的管理流程

1.客户信用评估

-在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户进行全面的信用评估。评估内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。

-可通过多种渠道收集客户信用信息，如实地考察、查阅客户财务报表、咨询专业信用评级机构、查询银行征信系统等。

-根据信用评估结果，将客户划分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。针对不同信用等级的客户，制定相应的信用政策，如给予不同的信用额度、信用期限等。

2.合同签订与执行

-销售部门在签订销售合同时，应明确双方的权利义务，特别是关于付款方式、付款期限、逾期付款责任等条款。合同条款应符合法律法规要求，避免出现模糊不清或不利于公司收款的条款。

-在订单执行过程中，销售部门应及时跟踪订单进度，确保产品按时交付或服务按时提供。同时，应与客户保持密切沟通，及时解决可能影响付款的问题。

3.应收账款的核算与监控

-财务部门应按照会计准则及时、准确地核算应收账款，确保账目清晰。每笔应收账款应详细记录客户名称、金额、账龄、信用期限等信息。

-建立应收账款监控机制，定期对应收账款进行分析和预警。财务部门应至少每月编制一次应收账款账龄分析表，重点关注逾期账款的金额、占比、逾期时间等情况。对于逾期账款占比较高或逾期时间较长的客户，及时向销售部门发出预警信号。

-根据应收账款账龄分析和客户信用状况，对客户进行分类管理。对于信用良好的客户，可适当放宽收款政策；对于信用较差或逾期账款较多的客户，应加强催收力度，严格控制信用额度和发货量。

三、逾期应收账款的定义与分类

1.逾期应收账款的定义

本制度所称逾期应收账款，是指客户未按照销售合同约定的付款期限支付货款或服务费用，且逾期天数超过合同约定付款期限的应收账款。

2.逾期应收账款的分类

-轻微逾期：逾期天数在1-30天之间的应收账款。

-中度逾期：逾期天数在31-60天之间的应收账款。

-严重逾期：逾期天数超过60天的应收账款。

四、逾期应收账款的催收程序

1.轻微逾期催收

-当应收账款出现轻微逾期时，销售部门应在逾期后的第10天内通过电话、邮件等方式与客户沟通，提醒客户付款期限已过，询问逾期原因，并要求客户尽快安排付款。

-发送催收函件时，应明确指出逾期金额、逾期期限、应付款项及付款方式等信息，同时表达公司对客户按时付款的期望。催收函件可采用书面形式或电子邮件形式发送给客户。

-记录与客户沟通的情况，包括沟通时间、方式、客户反馈等信息，形成催收记录。

2.中度逾期催收

-对于中度逾期的应收账款，销售部门应在逾期后的第20天内再次与客户联系，沟通方式可包括电话、上门拜访等。上门拜访时，应携带相关合同文件和催收函件，与客户面对面交流，了解客户实际经营状况和付款困难，共同商讨解决方案。

-根据客户情况，可考虑给予一定的宽限期，但宽限期不宜过长，且应明确告知客户宽限期结