月度滚动预算考核评价管理办法.docx

?一、总则

（一）目的

为加强公司预算管理，提高预算的准确性和执行效率，强化各部门对预算工作的重视，确保公司战略目标的实现，特制定本月度滚动预算考核评价管理办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司各部门、各子公司及分支机构的月度滚动预算考核评价工作。

（三）基本原则

1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算目标进行考核评价，确保预算执行与公司战略方向一致。

2.公平公正原则：考核评价标准统一、过程透明、结果公正，确保各部门在公平的环境下接受考核。

3.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，对预算工作进行全面评价。

4.动态管理原则：根据月度滚动预算的特点，实行动态跟踪和考核，及时发现问题并加以解决。

二、月度滚动预算考核评价组织与职责

（一）考核评价组织

公司成立月度滚动预算考核评价领导小组（以下简称领导小组），由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组下设考核评价工作小组（以下简称工作小组），工作小组设在财务部，负责具体的考核评价工作组织与实施。

（二）职责分工

1.领导小组职责

-负责制定和修订月度滚动预算考核评价管理办法。

-审批月度滚动预算考核评价方案。

-审议月度滚动预算考核评价结果。

-对考核评价过程中的重大问题进行决策。

2.工作小组职责

-负责月度滚动预算考核评价方案的制定和实施。

-收集、整理和分析预算执行数据。

-对各部门预算执行情况进行考核评价，计算考核得分。

-撰写月度滚动预算考核评价报告，提交领导小组审议。

-负责与各部门沟通协调考核评价相关事宜。

三、月度滚动预算考核评价指标体系

（一）预算编制准确性指标

1.预算收入准确性

-考核标准：实际收入与预算收入的差异率。差异率=（实际收入-预算收入）/预算收入×100%。

-评分方法：差异率在±5%以内得10分，每超过±1个百分点扣1分，扣完为止。

2.预算成本费用准确性

-考核标准：实际成本费用与预算成本费用的差异率。差异率=（实际成本费用-预算成本费用）/预算成本费用×100%。

-评分方法：差异率在±10%以内得10分，每超过±1个百分点扣1分，扣完为止。

3.预算项目完整性

-考核标准：预算项目涵盖公司经营活动的完整性。

-评分方法：预算项目完整得10分，每缺少一项重要项目扣2分，扣完为止。

（二）预算执行情况指标

1.收入预算执行率

-考核标准：实际收入/预算收入×100%。

-评分方法：执行率达到100%得10分，每低于1个百分点扣1分，扣完为止。

2.成本费用预算执行率

-考核标准：实际成本费用/预算成本费用×100%。

-评分方法：执行率在100%±10%以内得10分，每超过±1个百分点扣1分，扣完为止。

3.重点项目预算执行进度

-考核标准：对公司确定的重点项目，考核其预算执行进度是否符合计划要求。

-评分方法：进度符合计划得10分，每滞后1天扣1分，扣完为止。

（三）预算调整合理性指标

1.调整次数

-考核标准：月度滚动预算期间内预算调整的次数。

-评分方法：调整次数在[X]次以内得10分，每超过1次扣2分，扣完为止。

2.调整幅度

-考核标准：每次预算调整的幅度。

-评分方法：平均调整幅度在±[X]%以内得10分，每超过±1个百分点扣1分，扣完为止。

3.调整原因合理性

-考核标准：预算调整原因是否合理、充分，是否符合公司实际经营情况。

-评分方法：原因合理得10分，原因不合理酌情扣分。

（四）预算分析与反馈指标

1.预算分析报告质量

-考核标准：预算分析报告内容的完整性、准确性、深度和及时性。

-评分方法：报告质量高得10分，质量一般得6分，质量较差得2分。

2.问题反馈及时性

-考核标准：对预算执行过程中发现的问题，是否及时向相关部门反馈。

-评分方法：及时反馈得10分，未及时反馈酌情扣分。

四、月度滚动预算考核评价流程

（一）数据收集

每月初，财务部负责收集各部门上月预算执行数据，包括收入、成本费用、资产