代理记账的会计管理制度.docx

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范本代理记账机构的会计工作，保证会计信息质量，提高财务管理水平，确保代理记账业务合法、合规、有序开展，维护委托单位及本机构的合法权益。

2.适用范围

本制度适用于本代理记账机构内部的所有会计人员及相关财务工作，包括但不限于会计核算、财务报表编制、税务申报、档案管理等工作环节。

3.依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》以及国家其他有关法律法规和财务会计制度制定。

二、会计人员岗位职责

1.会计主管岗位职责

-负责制定和完善本机构的会计管理制度、内部控制制度，并监督执行。

-组织领导会计人员完成代理记账业务的各项工作，确保会计工作的准确性、及时性和合规性。

-审核原始凭证、记账凭证，编制财务报表，对财务报表的真实性、完整性负责。

-负责与委托单位沟通协调，解答财务相关问题，定期向委托单位汇报财务状况和经营成果。

-组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。

-负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。

-对本机构的财务工作进行定期检查和总结，及时发现问题并提出改进措施。

2.记账会计岗位职责

-根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证的会计分录准确、摘要清晰。

-按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算，包括总账、明细账、日记账等的登记工作。

-定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查找原因并进行调整。

-协助会计主管编制财务报表，提供相关财务数据和资料。

-负责整理和保管会计凭证、账簿等会计资料，按照规定的期限和要求进行归档。

3.税务会计岗位职责

-熟悉国家税收法律法规和政策，负责计算、申报和缴纳各项税费，确保纳税申报的准确性和及时性。

-编制税务报表，进行税务分析，合理筹划税务，降低税务风险。

-与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，办理税务登记、变更、注销等相关税务事项。

-协助处理税务检查、税务审计等工作，提供相关税务资料和解释说明。

-负责发票的领购、开具、保管和缴销工作，确保发票使用的合规性。

4.出纳岗位职责

-负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，确保收付款项的合法性和准确性。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

-保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。

-定期编制资金报表，向会计主管汇报资金收支情况。

-协助其他会计人员做好财务相关工作，完成领导交办的其他临时性任务。

三、会计核算管理

1.会计核算原则

-本机构的会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等国家统一的会计制度规定。

-会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性、完整性和可靠性。

2.会计凭证管理

-原始凭证必须具备真实性、合法性、完整性和准确性，经审核无误后才能作为编制记账凭证的依据。

-记账凭证应当根据审核后的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，确保记账凭证的借贷方金额平衡，摘要简明扼要。

-会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。

3.会计账簿设置与登记

-按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。

-总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

-会计账簿的登记应当及时、准确、清晰，不得隔页、跳行。如有错误，应按照规定的方法进行更正。

4.财务报表编制

-定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

-会计主管负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。审核无误后，加盖本机构公章及会计主管印章，并按照规定的时间和要求报送委托单位及