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XX股份公司
内部审计项目执行进度控制考核办法
第一条为了加强公司内部审计项目执行进度管理，强化公司内部审计项目计划执行过程控制，提高审计工作效率，节约审计成本，结合工作实际，特制订本办法。
第二条内部审计项目（含审计调查，聘用中介机构审计，下同）进度控制是指对完成审计项目规定时限的控制与考核。内部审计项目进度控制分为现场审计实施阶段进度控制（审计通知签发之日至审计征求意见稿签发之日）和审计报告阶段进度控制（审计征求意见稿签发之日至正式审计报告（决定）签发之日）。
第三条内部审计项目现场实施时限，审计组应在调查了解的基础上合理确定。一般项目确定现场审计实施时限为5—22个工作日（指有效工作日），大型审计项目现场审计时限不超过22天，中型审计项目现场审计时限不超过15天，小型审计项目现场审计时限不超过10天。对于专项资金审计以及上级主管单位授权、统一组织的项目，按照上级主管单位规定时限完成。
第四条内部审计组编制内部审计项目实施方案时，应当合理确定完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施、提交审计报告及综合报告的具体时间，并将各项工作具体时间报公司综合办公室备案。
第五条内部审计组在审计实施过程中，应严格执行制定公司内部审计实施方案确定的时限要求，加强审计现场管理，通过协调会、业务会等，提高审计工作效率。
第六条内部审计组应当在现场审计结束后及时征求被审计单位意见，出具正式报告。出具审计报告阶段一般为15—30个工作日。
第七条内部审计组应当在收到被审计单位书面答复意见后，研究、核实和采纳被审计单位意见，修改审计报告（初稿）后将审计案卷资料提交公司审计委员会审理，公司审计委员会应在3个工作日内出具审理意见书。
第八条公司审计委员会发现内部审计组在审计实施过程中，方案确定的审计事项未完成或重要问题未在报告中反映等问题需要公司各业务部室补充完善的，公司各业务部室应根据实际情况及时补充完善。
第九条公司审计委员会提出审理意见后，内部审计组应及时完善审计项目案卷资料，公司各业务部室将审理整改情况书面报公司审计委员会。公司各业务部室应提交审计项目业务会议审批表，经分管领导审批后送公司审计委员会，公司审计委员会应及时归纳汇总并向分管领导、主要领导请示，确定审计业务会议时间，并及时组织召开审计业务会，原则上每月召集一次审计业务会。
第十条审计报告（初稿）经公司审计业务会议讨论研究审定后，内部审计组应及时联系公司各业务部室组织召开座谈会，协商相关问题的审计处理，并按照程序签发，出具审计报告、审计决定书、审计处理书等。
第十一条内部审计组在审计过程中应根据审计实施方案确定的时间要求保证质量，按时完成项目审计工作。因特殊情况，确需延长现场审计工作时间的，相关审计业务部应填写《XXX审计项目延长时限审批表》，经分管领导，批准后送公司综合办公室备案，同一个项目申请延长时限不超过两次，一次不能超过5个工作日。
第十二条公司综合办公室对公司内部审计项目进度实施考核，每月进行通报，对于不能按时完成的审计项目，项目负责内部审计组（组长）、主审要向公司审计委员会说明原因，项目进度考核结果与内部审计组及个人年终目标责任考核挂钩。
第十三条本办法由公司综合办公室负责解释。
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