银监会审慎监管的工具箱.ppt

对集中度风险的评估方式评估定量要素1、借款人集中度指标标准值：≤15％单一客户集中度风险指标标准值：≤10％最大十家客户集中度风险指标标准值：≤50％2、地区集中度（地区分类见附表）（1）境外贷款占比指标标准值：同质同类机构平均值（2）地区贷款占比指标标准值：同质同类机构平均值3、行业集中度（20个行业分类见附表）（1）行业贷款占比指标标准值：同质同类机构平均（2）房地产贷款占比指标标准值：同质同类机构平均值4、风险缓释集中度银行对房地产抵押的依赖比率指标标准值：同质同类机构平均值定量因素的评估标准部门集中度的风险高于客户集中度的风险,管理风险的方法远不统一而前者的管理技术比后者更为复杂。规定明确的集中度监管要求，是监管部门普遍采用的手段。从制定限额则到经济资本模型的建立，银行的管理手段在不断完善全面有效的管理集中度风险仍十分困难。管理集中度风险的挑战第二部分拨备覆盖率（动态）2004年《国有商业银行公司治理及相关监管指引》第二十一条两家试点银行2005年底不良贷款拨备覆盖率，中国银行应达到60％，建设银行应达到80％；2007年底应继续有所增长。2006年《国有商业银行公司治理及相关监管指引》第二十二条国有商业银行在财务重组完成当年不良贷款拨备覆盖率应不低于60%，之后在确保财务稳健的前提下逐年提高该比例，争取在五年内达到100%。银监会关于拨备覆盖率的有关要求与准备金有关的比率:贷款损失准备充足率《商业银行风险监管核心指标（试行）》2006年第十三条风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。准备金充足程度指标包括资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率；资产损失准备充足率为一级指标，为信用风险资产实际计提准备与应提准备之比，不应低于100％；贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于100％，属二级指标。拨备覆盖率拨备覆盖率的计算公式:原来的公式拨备覆盖率=(贷款损失专项准备+特种准备+一般准备金)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项不良贷款×100%新的公式拨备覆盖率=各类贷款减值准备余额/不良贷款余额×100%公式的特点覆盖率值不仅取决于拨备是否充足，也取决于不良贷款的分布。三类贷款损失准备金的对比专项准备金一般准备金国家风险准备金目的弥补特定贷款的损失弥补贷款组合的潜在损失弥补跨境贷款的损失弥补的损失已认定发生减值的单笔贷款同质贷款组合的贷款所有跨境贷款评估借款人的经济状况和还款能力历史损失经验和各种当前状况社会、政治和经济状况报告对贷款进行调整后反映在资产方以“其他责任”科目反映在负债部分反映在资产方，部分反映在负债方。税收待遇一般可全额作为税收扣减项一般不可以或者仅部分可作为税收扣减项部分可作为税收扣减项资本金待遇新老协议的标准法与内部评级法都规定可以。新老协议的标准法与内部评级法都规定可以，但新协议内部评级法仅规定部分可以。巴塞尔新老资本协议都规定部分可以。上市银行的贷款损失准备金计提状况104年和05年被抽查银行的不良贷款实际数比账面数分别多16%和14%。按两年平均数计算，需要增加拨备15%。2主要商业银行关注类贷款平均损失率8.8%。按关注类与不良贷款历史平均为1.1:1，关注类准备金需求约为10%。3根据部分大型银行的压力测试结果，如果GDP增速在8%基础上下滑1个百分点，不良贷款将增长23.7%，周期性拨备需求约为23.7%。4三项合计不良率48.7%。在原有100%拨备基础上，总拨备覆盖率应达到150%。贷款分类偏离提高拨备覆盖率的考虑因素商业银行拨备覆盖率机构分布情况注：图中不良贷款率为相应拨备覆盖率区间的全部机构的算术平均值，如拨备覆盖率在[150%,180%）区间的51家商业银行平均不良贷款率为1.6%。只考虑了期末某一时点的要求，而非如西班牙做法，重在对当期应提取的拨备提出要求。其结果可能被操纵，特别是当银行拨备覆盖率超过100%时，核销不良贷款就可提高拨备覆盖率，而银行风险状况其实并没有改变。难以准确反映银行总体拨备充足程度。拨备覆盖率的缺陷起草《商业银行动态拨备监管指引》的背景现行会计准则“已发生损失模型”缺陷是亲周期性。IASB研发的预期损失模型需要银行数据积累、系统要求高、实施成本高，监管难度大。动态拨备受到国际