学院建设工程管理审计办法.doc

XX学院

建设工程管理审计办法

第一章总则

第一条为了进一步加强和规范学院建设工程管理审计工作，促进落实工程管理责任、完善工程管理内部控制、防范工程管理风险，节约工程建设资金，根据《XX省教育厅关于加强省属高等院院建设工程管理审计的意见》以及《XX学院关于内部审计工作的规定》等有关规定和文件精神，结合学院实际，特制订本办法。

第二条本办法所称“建设工程”是指学院各类新建、改建、扩建、迁建、重建工程，公用房屋、家具、器具的维修、改造、装饰工程，公用水、暖、电、安全消防设施、通讯、网络、道路的维修、改造以及绿化等工程。按照结算方式分为施工过程结算项目和竣工结算项目。

第三条建设工程管理审计是指审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设工程活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价。

第四条本办法适用于资金来源为财政性资金、非财政性资金的建设工程项目审计。

1、财政性资金金额1万元（含）、非财政性资金金额3万元（含）以上的工程项目全部进行审计。

2、财政性资金金额1万元、非财政性资金金额3万元以下的工程项目，由工程管理部门自行审核，审计处根据工作安排进行抽查审计。

第五条审计处是学院建设工程管理审计工作的主体单位，可以根据审计业务及审计资源的实际情况，选择直接审计、聘用专家参与审计或者委托社会机构审计等方式，并按照《XX学院关于内部审计工作的规定》成立相应的建设工程项目审计组（下称审计组）。

第六条根据国家有关规定，审计费直接列入工程项目建设成本。审计费的计算以上级部门的文件规定或者咨询合同为准。

第二章投资评审阶段审计

第七条建设工程在确保工程质量、功能需求和相应的建设标准的前提下，加强造价管理，明确造价控制目标，以投资计划控制设计概算，以设计概算控制施工预算。

第八条在投资评审阶段主要通过参加建设工程投资评审相关会议、查阅相关资料等方式对投资计划、设计概算等进行重点关注。

第九条重点关注内容：项目确定程序合规情况，项目投资计划审批情况，委托设计程序合规情况、设计方案与可行性研究报告确定的标准和规模的符合情况、设计概算的有效合理情况、施工图设计深度的符合情况、施工图预算的合理情况等。

第三章实施阶段审计

第十条建设工程实施阶段审计主要针对投资规模在400万元（含）以上的建设工程项目，包括招标阶段审计和施工阶段审计。

第十一条招标阶段审计

（一）审计内容：监理和施工委托程序的合法合规情况，招标工程量清单和控制价的合理合规情况，合同主体的对等情况、合同内容与招投标文件的相符情况、合同条款的完善情况等。

（二）审计程序

1、审计组收到工程管理部门提交的齐全完整的书面资料后，在15个工作日内提出审计意见，并征求工程管理部门意见；

2、审计组依据《XX学院关于内部审计工作的规定》的工作程序出具正式审计意见，出具正式审计意见前，报送分管院长审批。

第十二条施工阶段审计

（一）审计内容：过程结算的编制及其内容的真实完整情况、结算方式与合同约定的相符情况，工程做法、隐蔽工程、工程量等与招投标文件和合同的相符情况；材料价款的审批确定情况，工程变更及其审批程序的真实性和合规情况，符合合同要求的项目索赔情况等。

（二）审计程序

1、工程管理部门组织的分项验收合格后，将验收报告以及过程结算资料初步审核，并报送审计处；

2、审计处在收到完整的进度结算资料后3日内，组织社会审计机构组成审计组对工程进行过程结算审计；

3、审计组在完成验收审计并评价为合格后15日内完成进度结算审计，出具进度结算审计报告（初稿），并征求工程管理部门意见；

4、审计组依据《XX学院关于内部审计工作的规定》的工作程序出具正式审计报告，出具审计报告前，报送分管院长审批。

第四章竣工阶段审计

第十三条建设工程竣工阶段审计分为工程验收审计、结算审计、竣工决算审计。

第十四条工程验收审计

审计内容：工程管理部门作为工程项目履约验收主体责任单位的履职情况，工程项目设计方案完成情况，施工材料、工程做法、隐蔽工程、工程量等与招投标文件和合同的相符情况，工程质量达标情况及其与国家规定和相关行业标准的相符情况，工期和投资额的控制情况，项目目标完成情况等。

第十五条结算审计

（一）实施过程结算项目

1、审计内容：施工过程结算审计情况，尾工工程处理情况，竣工验收情况等。

2、审计程序

（1）工程管理部门组织的竣工验收合格后，将验收报告以及尾工工程结算所需资料初步审核，并报送审计处；

（2）审计处在收到完整齐全的结算资料后3日内，组织社会审计机构组成审计组对工程进行验收审计；

（3）审计组在完成验收审计并评价为合格后15日内完成竣工结算审计，出具竣工结算审计报告（初稿），并征求工程管理部门意见；

（4）审计组依据《XX学院关于内部审计工作的规定》的工作程序出具正式审计报告。出具审计报告前，报送分管院长审