关于工程款发票开具制度.docx

?一、总则

1.目的

为规范公司工程款发票开具流程，加强财务管理，保障公司合法权益，确保发票开具准确、及时、合规，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司承接的各类工程项目涉及的工程款发票开具业务。

3.基本原则

-依法合规原则：严格按照国家税收法律法规及相关发票管理规定开具发票。

-准确及时原则：确保发票信息准确无误，并在规定时间内开具交付给客户。

-权责明确原则：明确各部门在工程款发票开具过程中的职责和权限。

二、发票开具流程

1.开票申请

-工程项目部门在达到合同约定的付款节点，且确认满足开票条件后，填写《工程款发票开具申请表》。申请表应详细注明项目名称、合同编号、开票金额、付款方信息、开票内容等。

-将申请表提交至财务部门审核，财务部门重点审核开票金额是否与合同约定一致、付款情况是否符合要求等。

2.财务审核

-财务部门收到开票申请后，对以下内容进行审核：

-项目合同执行情况，包括已完成工作量、已收款金额等，确保开票金额合理。

-付款方信息的准确性，如名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。

-开票内容是否符合合同约定及税务规定，如工程款、设备款等明细是否清晰。

-相关业务资料是否齐全，如合同复印件、验收报告等（如有要求）。

-如审核通过，财务部门在申请表上签字确认；如发现问题，及时与工程项目部门沟通，要求补充或更正相关信息。

3.发票开具

-经财务审核通过后，财务人员依据审核后的申请表开具发票。

-发票开具应使用税务机关统一规定的发票开具软件，确保发票内容填写规范、完整，字迹清晰，不得压线、错格。

-发票联和抵扣联应加盖发票专用章，确保印章清晰、完整。

-发票开具后，在发票登记簿上详细记录发票号码、开票日期、开票金额、付款方名称等信息。

4.发票交付

-发票开具完成后，财务人员应及时将发票交付给工程项目部门。

-工程项目部门负责将发票传递给付款方，并要求付款方在发票签收单上签字确认。发票签收单应包括发票号码、开票日期、开票金额、签收日期、签收人等信息。

-如因特殊原因无法直接交付发票，可采用邮寄方式，但应选择可靠的快递公司，并留存快递单号等相关凭证。

三、发票开具的相关规定

1.发票种类及适用范围

-根据业务性质和税务规定，选择合适的发票种类开具工程款发票。一般情况下，对于建筑安装工程等业务，应开具增值税发票。

-增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。对于具备增值税一般纳税人资格的付款方，如对方要求开具增值税专用发票，应在满足税务规定的前提下予以开具；对于小规模纳税人或其他不需要抵扣进项税额的付款方，可开具增值税普通发票。

2.开票内容规范

-发票开具内容应与合同约定的业务内容相符，具体可包括工程价款、安装费、设备款、运输费等明细项目。

-对于包含多项业务的合同，应分别注明各项业务的金额和内容，不得笼统开具。

-不得开具与实际业务不符的发票内容，如虚增或虚减金额、改变业务性质等。

3.开票时间规定

-应按照合同约定的付款节点和税务规定及时开具发票。一般情况下，在收到工程款后，应在规定的纳税申报期内开具发票。

-对于跨期工程，应根据工程进度和收款情况合理确定开票时间，确保发票开具与工程实际进度相匹配。

-如因特殊原因需要提前或延迟开具发票，应提前与财务部门沟通，并按照税务规定办理相关手续。

四、发票开具的风险管理

1.税务风险

-严格遵守税收法律法规，确保发票开具符合税务规定，避免因发票开具不合规导致的税务处罚风险。

-加强对税收政策变化的学习和研究，及时调整发票开具策略，确保公司税务合规。

-定期对发票开具业务进行税务自查，发现问题及时整改，降低税务风险。

2.财务风险

-确保发票开具金额准确无误，与合同约定和实际业务相符，避免因开票金额错误导致的财务纠纷和损失。

-加强对发票交付环节的管理，确保发票安全送达付款方，并取得有效签收凭证，防止发票丢失或逾期未交付等情况发生。

-建立健全发票开具相关的财务档案管理制度，妥善保管发票存根联、发票登记簿、开票申请单、发票签收单等资料，以备税务检查和财务审计。