股份公司财务报告管理制度.doc

XX股份公司

财务报告管理制度

第一章总则

第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）财务报告的编制，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，建立有效的财务报告信息体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》及相关指引，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司本部以及下属全资、控股子公司。

第三条本制度主要内容包括财务报告编制管理、财务报告审计及对外提供、财务档案管理等内容。

第二章分工职责

第一节财务部职责分工

第四条财务总监职责如下：权责范围内审核会计政策和会计变更；审批会计科目的新增/删除/启用/禁用；审核《季度财务分析报告》；权责范围内审批财务报告对外披露；审批财务档案销毁申请等。

第五条财务主管职责如下：在相关会计准则所规定的会计政策范围内，选择适合本企业的会计政策；审核会计科目的新增/删除/启用/禁用；对《记账凭证》及原始凭证进行审核；编制《结账检查表》；执行反结账；审核单体财务报表并编制合并财务报表；编制《季度财务分析报告》，并定期执行分析；审核财务档案管理及借阅等。

第六条会计职责如下：编制《会计科目设置与维护申请表》并在财务系统上完成设置；对原始凭证进行审核，在财务系统上编制《记账凭证》；核对各自负责的科目，确认账务处理完整正确后，登记《结账检查表》；复核单体财务报表；定期将会计资料整理立卷，编制《会计档案保管清册》等。

第三章财务报告编制管理

第一节会计政策/估计的建立与维护

第七条在执行《企业会计制度》和相关会计准则时，财务主管应当在《企业会计制度》和相关会计准则所规定的会计政策范围内，选择适合本企业的会计政策，并对所确定的各项会计政策制定会计政策目录，提交财务总监、副总经理、总经理审核，经董事会批准后执行。

第八条经批准执行的各项会计政策，只有在满足以下条件之一时，才能变更：

（一）法律或会计制度、会计准则等行政法规、规章的要求；

（二）该变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息。

第九条除法律或会计制度、会计准则等行政法规、规章要求变更会计政策应当按照规定执行和披露外，企业因满足上述第八条（一）要求变更会计政策时，必须有充分、合理的证据表明其变更的合理性，并说明变更会计政策后，能够提供关于企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息的理由。

第十条会计政策和会计估计发生变更时，由财务主管负责修订，遵循第七条审批流程提交审批。

第十一条如无充分、合理的证据表明会计政策变更的合理性，或者未重新经董事会批准擅自变更会计政策的，或者连续、反复地自行变更会计政策的，视为滥用会计政策，按照重大会计差错更正的方法进行处理。

第二节会计科目设置与维护

第十二条公司按照企业会计准则和国家相关法律法规，在财务系统上设置相应的会计科目，未经以下审批程序，各员工不应自行新增/删除/启用/禁用/修改会计科目。

第十三条会计人员编制《会计科目设置与维护申请表》，列明需要新增/删除/启用/禁用/修改的会计科目及原因。

第十四条会计人员将《会计科目设置与维护申请表》提交财务主管审核、财务总监审批后，由总账会计在财务系统上完成设置，并在申请单上签名确认。

第三节记账凭证的编制和复核

第十五条会计人员对原始凭证进行审核，在财务系统上编制《记账凭证》，做到正确描述经济业务摘要和选择会计科目，借贷方平衡。原始凭证为附件资料。

第十六条财务主管对《记账凭证》及原始凭证进行审核后，在财务系统上进行过账。

第十七条发现记账凭证内容有误时，会计人员编制红字《记账凭证》冲销原错误的凭证，同时编制正确的《记账凭证》，附上红字《记账凭证》一并提交财务主管审核。

第十八条每月，会计检查往来科目同一单位资产与负债是否同时挂账，分析判断款项性质，将性质相同的款项编制《记账凭证》冲销，提交财务主管审核。

第十九条若涉及重大复杂经济业务的会计处理，包括企业合并、重大差错更正、债务重组、非货币性资产交换和股权激励等，财务主管根据重大复杂经济业务事项，编制账务处理方案，详细说明重大经济业务内容、涉及的会计科目、确认计量依据及会计分录等，提交财务总监审核并出具处理意见。

第二十条必要时，财务总监与会计师沟通，商讨账务处理方案。

第二十一条财务主管根据商定的账务处理方案编制《记账凭证》，提交财务总监审核。

第四节财务结账与反结账

第二十二条每月，会计人员应及时将归属于当月的账务及时登记入财务系统，总账会计于下个月的15日前关闭本月账期。

第二十三条每月，财务主管分配各会计人员的工作，编制《结账检查表》，列明需检查的科目、负责人及完成日期等。

第二十四条会计人员核对各自负责的科目，确认账务处理完整正确后，登记《结账检查表》