股份公司全面预算管理制度.docVIP

XX股份有限公司

全面预算管理制度

第一章总则

第一条目的

为确保XX股份有限公司（以下简称“公司”）发展战略以及经营目标的实现，强化内部管理和控制，根据财政部《内部控制基本规范》、深圳证券交易所相关规定等相关法律法规及本公司有关规定，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于XX股份有限公司，各事业部、分公司、全资及控股子公司遵照执行，参股公司参照执行。

第三条全面预算定义

全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营、投资和财务做出一系列具体计划。预算以战略规划目标为导向，既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。

第四条预算管理的基础工作与规范

预算管理除了执行有序的预算安排和明确的预算职责外，还必须有业务管理协同的基础规范，以及各业务部门提供的预测数据要确保全面性与可靠性。计划和预算管理的基础工作，包括成本中心确定、关联交易价格等。

第二章管理职责

第五条董事会为公司预算管理的最高决策机构，预算管理委员会负责预算管理的执行，总裁则全面负责公司预算管理的日常执行工作。预算管理委员会办公室承担预算编制、执行、协调等日常事务，并负责预算执行的考评工作。

第六条公司董事会审计委员会是预算管理的最高监督机构。审计部负责监督预算编制与组织情况，向董事会审计委员会提出独立意见；定期或不定期检查预算执行情况，涵盖常规及特定事项审查；审计验证各预算单位提交的反馈报告；评估预算监控系统的质量与有效性。

第七条组织机构及职能

（一）预算管理委员会主任：总裁

委员：副总裁、财务总监

下设预算管理委员会办公室：主任由行政分管领导兼任，成员由总裁办、财务部及人力资源部组成。

（二）职能

1.预算管理委员会职能

（1）组织和发布预算管理制度及预算目标；

（2）审查、平衡公司预算，将审定的预算报董事会；

（3）当行业和企业内外环境变化时，组织讨论修订计划和预算并报董事会；

（4）监督、检查各部门经营预算的执行情况并做出评价，促使其完成预算目标；

（5）审核年度经营预算执行情况并报董事会。

2.预算管理委员会办公室职能

（1）提供编制计划和预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门计划和预算编制；督促、检查各部门计划和预算编制的进度；

（2）汇编公司预算计划及建议，提交预算管理委员会讨论；

（3）做好月度、半年度、年度计划和预算执行情况分析上报预算管理委员会；督导各部门切实执行计划和预算；

（4）其他有关预算推行的策划与联络事项。

第八条预算编制执行职责

（一）预算管理委员会办公室各部门职责

1.总裁办负责组织编制计划、预算汇总，并对计划和预算执行过程中事项进行协调、平衡、分解、落实及检查。

2.财务部负责预算执行过程中的常规审查，履行管理职能；负责预算执行分析，并向预算管理委员会和总裁办公会反馈报告；定期汇总、整理和分析预算执行情况数据，为预算执行考评提供数据基础。

3.人力资源部作为预算管理办公室的考评部门，负责组织相关部门制定考核指标及标准，根据预算实际执行情况提出考核意见，并执行经预算管理委员会批准的考核意见。

（二）各部门（分子公司）经理是部门（分子公司）计划与预算编制、执行的责任人，职责为：

1.学习和贯彻公司战略规划和预算管理制度；

2.结合本单位年度工作目标及计划组织预算编制并上报；

3.执行经批准后的计划和预算；

4.当企业内外环境变化时，及时修订经营预算并重新报批；

5.定期检查预算的执行情况，促使完成预算的目标和任务；

6.做好半年度、年度预算执行自我评价并上报预算管理委员会办公室。

第三章管理内容

第一节预算构成

第九条预算内容构成

（一）业务预算：分为经营性业务预算与资本性业务预算。

经营性业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、人力预算、销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算、财务费用预算、研发预算、税金预算、其他预算等；资本性业务预算包括投资预算、融资预算等。

（二）财务预算：主要是预算报表内容，包括资产负债预算、利润预算、现金流预算等。

第二节预算编制

第十条预算编制基本原则

（一）零基预算编制原则：是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

（二）全面预算原则：预算的编制要贯穿企业整个生产经营过程的始终，涉及企业经营管理的各个部门，具有全员、全过程、全部门的特征。

（三）目标一致性原则：无论哪一级预算，必须服从于公司当年的经营目标，以贯彻公司的发展思路、方针。

（四）分级管理原则：每一级负责下一级预算的审核批准及执行监督。

（五）实事求是原则：坚持以市场为导向，各种预