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财务借款及核销管理制度

一、总则

为了加强公司财务管理，规范借款及核销流程，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于公司全体员工的借款及核销业务。

二、借款管理

1.借款分类：公司借款分为日常费用借款、专项业务借款、备用金借款等。

日常费用借款主要用于员工因公出差、业务招待、办公费用等日常性支出。

专项业务借款用于特定项目的开展，如项目采购、项目调研等。

备用金借款是指为了满足员工日常工作中频繁小额支出需求而设立的借款，如销售人员的差旅费备用金等。

2.借款申请：员工借款需填写《借款申请表》，注明借款用途、金额、预计还款日期等信息，并按规定的审批流程进行审批。

借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。

借款金额在[X]元（含）至[X]元的，由部门负责人审核后，报财务总监审批。

借款金额在[X]元（含）以上的，需经部门负责人、财务总监审核后，报总经理审批。

3.借款发放：财务部门根据审批通过的《借款申请表》进行借款发放。借款原则上通过银行转账方式支付，特殊情况需现金支付的，需经财务总监批准。

三、核销管理

1.核销期限：员工应在借款事项完成后的[X]个工作日内办理核销手续。因特殊原因无法按时核销的，需提前向财务部门说明情况，并办理延期手续。

2.核销凭证：员工办理核销时，需提供合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等，并填写《费用报销单》或《专项业务核销单》，详细说明费用支出情况。

3.核销审批：核销申请按以下流程进行审批：

部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核。

财务部门对凭证的合法性、合规性进行审核，对费用金额进行核对。

经部门负责人和财务部门审核通过后，按借款审批权限进行审批。

4.多退少补：核销金额与借款金额不一致的，应进行多退少补。借款金额大于核销金额的，员工应在核销后的[X]个工作日内将多余款项退还公司；借款金额小于核销金额的，经审批后，财务部门予以补足差额。

四、备用金管理

1.备用金定额：根据员工工作需要，确定备用金定额。备用金定额由部门负责人提出申请，经财务总监审核后，报总经理批准。

2.备用金使用：备用金仅限于规定的用途使用，不得挪作他用。员工应妥善保管备用金，确保资金安全。

3.备用金核销：备用金实行定期核销制度，每[X]个月进行一次核销。员工应在规定时间内将备用金使用情况进行整理，填写《备用金核销单》，并提供相关凭证，按核销流程办理核销手续。

4.备用金收回：员工离职或不再需要备用金时，应及时将备用金退还公司。

五、监督与处罚

1.财务部门监督：财务部门应定期对借款及核销情况进行清理和检查，对逾期未核销的借款进行催款。

2.审计部门监督：审计部门应定期对公司的借款及核销业务进行审计，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。

3.处罚措施：对违反本制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚。

对逾期未核销且未办理延期手续的借款，财务部门有权从借款人工资中扣除借款金额，并按逾期天数收取一定比例的滞纳金。

对挪用借款、提供虚假凭证等违规行为，除追回借款外，还将给予相应的纪律处分，情节严重的，依法追究法律责任。

六、附则

1.本制度由财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。

[公司名称]

[发布日期]