税务师考试《税法二》试题与参考答案(1).docxVIP

税务师考试《税法二》自测试题与参考答案

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入?

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但不包括接受捐赠收入。接受捐赠收入在特定情况下可能需要缴纳其他税费，但不作为企业所得税的应税收入。

2、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：

A.小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记

B.一般纳税人应按照规定计算销项税额和进项税额

C.增值税纳税人应依法进行税务登记，取得税务登记证

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：A

解析：根据增值税的相关规定，小规模纳税人可以选择是否进行增值税一般纳税人登记，但一旦选择登记为一般纳税人，就不得再选择为小规模纳税人。因此，选项A

中的说法是错误的。其他选项B、C、D均符合增值税纳税人的相关规定。

3、根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项收入不属于免税收入?A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织从事营利活动取得的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国债利息收入(选

项A)、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(选项B),以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(选项D)均属于免税收入。而非营利组织从事营利活动取得的收入(选项C),除非另有规定，否则不享受免税待遇。

4、按照现行税法规定，对于在中国没有设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，应按以下哪种税率征收企业所得税?

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对在中国未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，或者虽设有机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的企业所得税，适用税率为10%(选项A)。

其他选项代表不同的企业所得税率，但不符合题目中描述的情形。

5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产D.出口货物

答案：C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，正确答案是

C。

6、某企业2023年第一季度销售货物收入为1000万元，购进原材料成本为800万元，支付加工费用20万元，运费5万元，已知增值税税率为13%,则该企业第一季度应纳增值税为：

A.100万元B.130万元C.110万元D.135万元答案：B

解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率一进项税额。其中，销售额为销售货物收入，进项税额为购进原材料成本、支付加工费用和运费的增值税之和。所以，该企业第一季度应纳增值税为：

应纳税额=1000×13%-(800×13%+20×13%+5×13%)=130万元因此，正确答案是B。

7、某企业2019年度会计利润为100万元，其中广告费支出30万元，业务招待费支出5万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%。下列关于该企业2019年度企

业所得税税前扣除的说法中，正确的是()。A.广告费支出可以在税前全额扣除

B.广告费支出可以在税前扣除30万元

C.广告费支出超过税法规定扣除标准，不得在税前扣除

D.广告费支出超过税法规定扣除标准，可在税前扣除超过部分的50%答案：B

解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。本题中，广告费支出30万元未超过销售(营业)收入15%,因此可以在税前扣除30万元。

8、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购入一台价值为20万元的设备，用于生产经营活动。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2019年11月，该企业将设备对外出售，取得收入8万元。不考虑其他因素，该企业2019年因出售该设备应缴纳的增值税税额为()万元。

A.0.64

B.0.96

C.1