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做账实操

新老公司间的租赁业务的账务怎么处理-做账实操

物流企业资产转移与税务规划：新老公司间的租赁业务探讨！

01

操作可行性分析

1.业务模式的法律形式

老公司（挂靠公司）：保留车辆所有权，作为固定资产入账，

但仅用于车辆挂靠管理，不实际经营运输业务。

新公司（运输公司）：通过租赁方式从老公司取得车辆使用

权，开展实际运输业务，并承担车辆折旧。

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2.会计处理

老公司：

作为车辆所有权人，需继续计提折旧（即使车辆租赁给新公

司），同时确认租金收入。

会计分录如下：

借：银行存款/应收账款（车辆租赁收入）

贷：其他业务收入（车辆租赁收入）

应交税费-应交增值税（销项税额）

折旧分录如下：

借：其他业务成本（车辆租赁成本）

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贷：累计折旧

新公司：

作为承租人，支付租金并取得发票，但不能计提折旧（因不

拥有车辆所有权）。

借：主营业务成本(车辆租金)

贷：银行存款

3.关键问题

折旧转移不可行：

根据《企业会计准则》，只有资产所有权人（老公司）需计

提折旧，新公司仅支付租金，不能替代老公司计提折旧。

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老公司停止折旧不合规：

若老公司停止折旧，将导致会计处理错误，可能被税务机关

认定为虚减利润，面临纳税调整风险。

02

涉税风险及注意事项

1.增值税风险

风险点：

老公司需按“有形动产租赁”缴纳增值税（税率13%或简易

计税3%），若未开票定价不公允，可能被认定为偷税。

注意事项：

签订正式租赁合同，按市场价收取租金，避免明显低价或无

偿租赁。

开具合规增值税发票，新公司凭票抵扣进项税。

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2.企业所得税风险

风险点：

老公司需确认租金收入并缴纳企业所得税，同时折旧可税前

扣除。

新公司支付的租金需取得合规发票方可税前扣除，否则需纳

税调增。

注意事项：

租金定价需符合独立交易原则（参考市场价），避免被税务

机关核定调整。

若老公司长期亏损或微利，可能引发关联交易调查。

3.关联交易风险

风险点：

两公司为关联方，若租赁价格、条款不符合市场常规，可能

被认定为转移利润，面临特别纳税调整（补税+利息）。

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注意事项：

准备关联交易文档（如可比性分析、定价依据），证明交易

公允性。

避免资金混同（如老公司直接为新公司垫付费用）。

4.其他风险

车辆权属与业务真实性：

若车辆实际由新公司控制并使用，但法律上归属老公司，需

确保租赁协议、车辆调度记录、资金流水等证据链完整，避

免被认定为“虚假租赁”。

印花税：

租赁合同需按“租赁合同”税目缴纳印花税（税率0.1%）。

03

优化建议

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1.业务模式调整

方案一：

老公司将车辆以合理价格出售给新公司，新公司取得所有权

并计提折旧。

优点：权责清晰，避免租赁复杂性。

缺点：涉及车辆过户税费（增值税、印花税等）。

方案二：

老公司继续持有车辆并计提折旧，新公司支付合理租金，两

公司各自独立核算。

关键：确保租金公允，留存市场价证明（如第三方租赁报价）。

2.税务合规管理

合同与发票：

签订书面租赁合同，明确租金标准、支付方式；按月/季开具

增值税发票。

资金流管理：

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