现金流量表中的科目解释.pdf

现金流量表中的科目解释

主营业务收入×（1+销项税项）＋（年初应收票据－期末应收票据）＋

销售商品、提供劳务收入的现金=(年初应收账款-期限末应收账款)+(年初预收账款-期限末预收账款)-

应收票据贴现利息

现金及现金等价物净增加额＋现金流出小计－销售商品、提供劳务收入的现金－

收到的其他与经营活动有关的现金=

收到的税费返还－投资活产生的现金流量净额

1、现金的期末余额－现金的期初余款

现金及等价物净增加额=2、经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生有现金流量净额＋筹资活动产生有现金流量

净额＋汇率变动对现金有影响

购买商品、接受劳务支付的现金＋支付职工以及为职工支付的现金＋

现金流出小计=

支付各项税费＋支付的其他经营活动有关的现金

期末的其他应收款－年初的其他应收款＋分配股利所支付的现金＋

应交增值税＋进项税金－支付给职工以及为职工支付的现金＋

支付的其他与经营活动的关的现金

（分配股或偿付利息所支付的现金－财务费用）－

（期末折旧－期初折旧）－（期末的应收账款＋期末的其他应收款）×0.005/0.995－

管理费用中列支的税金

投资活动产生的现金流量净额=投资活动产生的现金流入小计－投资活动产生的现金流出小计

（主营业务成本＋期末库存－期初库存）×（1＋进项税额）＋

购买商品、接受劳务支付的现金=（期初应付票据－期末应付票据）＋（年初的应付账款－期末的应付账款）＋

（期末预付账款－年初的预付账款）

支付职工以及为职工支付的现金=支付职工的工资＋支付给职工的四金＋支付给职工的其他福利

应交增值税＋其他各项税＋所得税＋管理费用列支的税金＋在其他业务支出中

支付的各项税费=

列支的税金－（期末应交税金＋期末其他稍大交款－年初应交税金－年初其他应款）

取得投资收益所收到的现金=收到投资分红或利润

购建固定资产、无形资产和其他长期末的固定资产原价＋期末工程物资＋期末在建工程＋期末无形资产－

期资产所支付的现金到=年初的固定资产原价＋年初工程物资＋年初在建工程＋年初无形资产

投资所支付的现金=期末的短期投资＋期末长期投资－年初的短期投资－年初长期投资

借款所收到的现金=期末的短期借款＋期末长期借款－年初的短期借款－年初长期借款

待摊费用减少（减：增加）=年初的待摊费用－期末的待摊费用

预提费用=期末的预提费用－年初的预提费用

（递延税款贷项的期未数－递延税款贷项年初数）－（递延税款借项期未数－递延税款借项

递延税款贷项（减：收益）=

年初数）

（年初的应收票据＋年初的应收股利＋年初的应收利息＋年初的应收账款＋年初的其他应收款＋

经营性应收项目的减少（减：增

年初的预付账款＋年初的应收补贴款）－（年末的应收票据＋年末的应收股利＋

加）=

年末的应收利息＋年末的应收账款＋年末的其他应收款＋年末的预付账款＋年末的应收补贴款）

（期末的应付票据＋期末的应付账款＋期末的预收账款＋期末的应付工资＋期末的应付福利费＋

经营性应付项目的增加（减：减期末的应付股利＋期末的应交税金＋期末的其他应付款＋期末的预提费用）－（年初的应付票据＋

少）=