2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析与应用试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析与应用试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。

1.下列关于增值税的说法中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。

C.企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次。

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。

4.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税是对房产的所有权人征收的一种税。

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的个人或单位。

C.房产税的计税依据是房产的评估价值。

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对土地的所有权人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的个人或单位。

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

D.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和幅度税率。

6.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。

A.车船税是对车船的所有权人征收的一种税。

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的个人或单位。

C.车船税的计税依据是车船的购置价格。

D.车船税的税率分为固定税率和浮动税率。

7.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税。

B.印花税的纳税人是在我国境内签订经济合同、产权转移书据等个人或单位。

C.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据所载金额。

D.印花税的税率分为定额税率和比例税率。

8.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.资源税是对自然资源征收的一种税。

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的个人或单位。

C.资源税的计税依据是资源产品的销售额。

D.资源税的税率分为定额税率和比例税率。

9.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物、产生噪声的个人或单位。

C.环境保护税的计税依据是污染物排放量或噪声分贝。

D.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率。

10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额。

D.城市维护建设税的税率分为地区差别税率和幅度税率。

二、多项选择题

要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。

1.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

E.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。

C.企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次。

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

E.企业所得税的征收范围包括企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各