2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与法规解读试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与法规解读试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于企业税务筹划的说法，正确的是（）。

A.税务筹划是指企业为了逃避税收而采取的非法手段

B.税务筹划是指企业为了减少税负而采取的合法手段

C.税务筹划是指企业为了增加税负而采取的合法手段

D.税务筹划是指企业为了增加税收而采取的非法手段

2.下列关于增值税的计税依据，正确的是（）。

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和利润

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和利润

4.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和利润

5.下列关于增值税税率，正确的是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列关于企业所得税税率，正确的是（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列关于个人所得税税率，正确的是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列关于增值税纳税义务发生时间，正确的是（）。

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.签订合同或者协议的当天

D.发票开具的当天

9.下列关于企业所得税纳税义务发生时间，正确的是（）。

A.获得所得的当天

B.获得所得并实际收到款项的当天

C.获得所得并开具发票的当天

D.获得所得并支付税款当天

10.下列关于个人所得税纳税义务发生时间，正确的是（）。

A.获得所得的当天

B.获得所得并实际收到款项的当天

C.获得所得并开具发票的当天

D.获得所得并支付税款当天

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.企业税务筹划的原则有（）。

A.合法性原则

B.合理性原则

C.实用性原则

D.创新性原则

E.可行性原则

2.增值税的征收范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

3.企业所得税的征收范围包括（）。

A.企业所得

B.个人所得

C.股息所得

D.利息所得

E.租金所得

4.个人所得税的征收范围包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.税法规定的特定所得

E.税法规定的免税所得

5.下列关于增值税纳税申报，正确的是（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

6.下列关于企业所得税纳税申报，正确的是（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

7.下列关于个人所得税纳税申报，正确的是（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

8.下列关于增值税专用发票，正确的是（）。

A.专用发票是增值税的专用凭证

B.专用发票是增值税的计税依据

C.专用发票是增值税的征收依据

D.专用发票是增值税的纳税依据

E.专用发票是增值税的减免依据

9.下列关于企业所得税申报，正确的是（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

10.下列关于个人所得税申报，正确的是（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是指企业为了逃避税收而采取的非法手段。（）

2.增值税的计税依据是销售额。（）

3.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

4.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

5.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%。（）

6.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%。（）

7.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%。（）

8.增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供劳务的当天。（）

9.企业所得税的纳税义务发生时间是获得所得的当天。（）

10.个人所得税的纳税义务发生时间是获得所得并实际收到款项的当天。（）

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业2025年1月发生以下业务：

（1）销售产品收入200万元，成本150万元；

（2）提供加工修理修配