2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与风险防控试题汇编.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与风险防控试题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列关于税务筹划的说法中，正确的是（）。

A.税务筹划是指企业在税收法规允许的范围内，通过合理避税来降低税负

B.税务筹划是指企业通过违法手段减少税负的行为

C.税务筹划是指企业利用税收优惠政策来降低税负的行为

D.税务筹划是指企业通过合理避税和利用税收优惠政策来降低税负的行为

2.下列关于增值税的计税方法中，不属于增值税计税方法的是（）。

A.计税价格法

B.销售收入法

C.成本法

D.进项税额转出法

3.下列关于企业所得税的计税方法中，不属于企业所得税计税方法的是（）。

A.收入总额法

B.成本法

C.税前扣除法

D.应纳税所得额法

4.下列关于个人所得税的计税方法中，不属于个人所得税计税方法的是（）。

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.财产税法

D.增值税法

5.下列关于营业税的计税方法中，不属于营业税计税方法的是（）。

A.比例税率法

B.固定税率法

C.累进税率法

D.按次计税法

6.下列关于消费税的计税方法中，不属于消费税计税方法的是（）。

A.从价计税法

B.从量计税法

C.从价从量复合计税法

D.按次计税法

7.下列关于土地增值税的计税方法中，不属于土地增值税计税方法的是（）。

A.比例税率法

B.固定税率法

C.累进税率法

D.按次计税法

8.下列关于资源税的计税方法中，不属于资源税计税方法的是（）。

A.从价计税法

B.从量计税法

C.从价从量复合计税法

D.按次计税法

9.下列关于房产税的计税方法中，不属于房产税计税方法的是（）。

A.从价计税法

B.从量计税法

C.从价从量复合计税法

D.按次计税法

10.下列关于城镇土地使用税的计税方法中，不属于城镇土地使用税计税方法的是（）。

A.从价计税法

B.从量计税法

C.从价从量复合计税法

D.按次计税法

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税务筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.适度性原则

C.经济性原则

D.风险可控性原则

2.下列属于增值税纳税人的有（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务企业

D.境外企业

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.资产折旧

B.利息支出

C.职工工资

D.营业外支出

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.营业税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑安装劳务

6.消费税的征税范围包括（）。

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.粮食、植物油

D.化妆品

7.土地增值税的征税范围包括（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

8.资源税的征税范围包括（）。

A.煤炭

B.矿产资源

C.水资源

D.土地资源

9.房产税的征税范围包括（）。

A.房屋

B.建筑物

C.楼房

D.地上附着物

10.城镇土地使用税的征税范围包括（）。

A.城镇土地

B.乡村土地

C.工业用地

D.居住用地

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.税务筹划是指企业利用税收优惠政策来降低税负的行为。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括资产折旧、利息支出、职工工资等。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供建筑安装劳务等。（）

6.消费税的征税范围包括酒精饮料、烟草制品、粮食、植物油、化妆品等。（）

7.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、土地使用权出租、土地使用权抵押等。（）

8.资源税的征税范围包括煤炭、矿产资源、水资源、土地资源等。（）

9.房产税的征税范围包括房屋、建筑物、楼房、地上附着物等。（）

10.城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、乡村土地、工业用地、居住用地等。（）

四、计算题（本大题共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2018年购进原材料一批，取得的