2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析解析与实战试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析解析与实战试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：选择下列各题中一个正确的答案，并将答题卡上的相应选项涂黑。

1.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.销售无形资产

2.某企业2022年12月1日购入一辆汽车用于生产经营，取得的增值税专用发票注明增值税税额为5.5万元，该车辆增值税税率为13%。下列关于该车辆增值税处理的说法中，正确的是（）。

A.企业应按5.5万元计入增值税进项税额

B.企业应按5.5万元计入应交税费—应交增值税（销项税额）

C.企业应按5.5万元计入管理费用

D.企业应按5.5万元计入营业外收入

3.某企业2022年12月销售一批产品，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率为13%，下列关于该笔业务的会计分录中，正确的是（）。

借：应收账款113

贷：主营业务收入100

应交税费—应交增值税（销项税额）13

4.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.税金及附加

B.税收滞纳金

C.劳动保护费

D.业务招待费

5.某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生的公益性捐赠支出为150万元，下列关于该笔捐赠支出税前扣除的说法中，正确的是（）。

A.企业可在税前扣除的捐赠支出为150万元

B.企业可在税前扣除的捐赠支出为100万元

C.企业可在税前扣除的捐赠支出为130万元

D.企业可在税前扣除的捐赠支出为120万元

6.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供租赁服务

7.某企业2022年1月1日购入一台设备，取得的增值税专用发票注明增值税税额为10万元，该设备增值税税率为13%。下列关于该设备增值税处理的说法中，正确的是（）。

A.企业应按10万元计入增值税进项税额

B.企业应按10万元计入应交税费—应交增值税（销项税额）

C.企业应按10万元计入固定资产

D.企业应按10万元计入营业外收入

8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.销售货物月销售额不超过10万元的个体工商户

B.提供加工修理修配劳务月销售额不超过30万元的企业

C.提供交通运输服务月销售额不超过50万元的企业

D.提供租赁服务月销售额不超过10万元的企业

9.某企业2022年12月销售一批产品，取得不含税销售额200万元，适用增值税税率为6%，下列关于该笔业务的会计分录中，正确的是（）。

借：应收账款202

贷：主营业务收入180

应交税费—应交增值税（销项税额）22

10.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.会计利润

B.税收滞纳金

C.税前扣除项目

D.营业外收入

四、多项选择题

要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，多选、少选、错选均不得分。

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

E.购买免税货物支付的增值税

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将外购的货物用于投资

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括（）。

A.职工工资及三项社会保险费

B.劳动保护费

C.业务招待费

D.营业外支出

E.税收滞纳金

4.下列各项中，属于企业所得税前不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.罚金

D.滞纳金

E.违约金

5.企业在增值税纳税申报时，需要填报的表格包括（）。

A.增值税纳税申报表

B.增值税进项税额抵扣明细表

C.增值税销项税额明细表

D.增值税减免税明细表

E.增值税专用发票明细表

6.下列各项中，属于企业所得税纳税调整项目的是（）。

A.资产减值损失

B.营业外支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

E.税收罚款

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的条件有（）。

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过800万元

D.年应税销售额超过800万元

E.年应