2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用试题集.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.企业在进行税务筹划时，以下哪项不是其基本原则？

A.合法性

B.经济性

C.税收确定性

D.最优化

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种对商品和劳务征收的价外税

B.增值税的计算方法为销售额减去进项税额

C.增值税的税率分为13%、9%和6%

D.增值税的征税对象是生产企业的生产环节

3.企业在出口业务中，享受出口退税政策，以下哪项不是出口退税的范围？

A.生产企业出口的货物

B.生产企业进口的货物

C.外贸企业出口的货物

D.外贸企业进口的货物

4.企业在计算企业所得税时，以下哪项不计入应纳税所得额？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收益

D.捐赠收入

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

C.个人所得税的征收范围不包括稿酬所得

D.个人所得税的征收范围包括财产租赁所得

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围包括城镇居民住宅

D.房产税的征收范围不包括农村居民住宅

7.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的征收范围包括所有土地交易行为

D.土地增值税的征收范围不包括土地使用权转让

8.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的计税依据是车船的购置价格

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的征收范围包括所有车船

D.车船税的征收范围不包括摩托车

9.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围包括所有合同

D.印花税的征收范围不包括借款合同

10.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是房屋买卖合同金额

B.契税的税率是固定的

C.契税的征收范围包括所有房屋买卖行为

D.契税的征收范围不包括房屋赠与行为

二、多项选择题

要求：从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：

A.合法性

B.经济性

C.税收确定性

D.最优化

E.创新性

2.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种对商品和劳务征收的价外税

B.增值税的计算方法为销售额减去进项税额

C.增值税的税率分为13%、9%和6%

D.增值税的征税对象是生产企业的生产环节

E.增值税的征收范围包括进口环节

3.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的征收范围不包括个体工商户

E.企业所得税的征收范围包括境外所得

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

C.个人所得税的征收范围不包括稿酬所得

D.个人所得税的征收范围包括财产租赁所得

E.个人所得税的征收范围包括偶然所得

5.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围包括城镇居民住宅

D.房产税的征收范围不包括农村居民住宅

E.房产税的征收范围包括出租房产

6.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的征收范围包括所有土地交易行为

D.土地增值税的征收范围不包括土地使用权转让

E.土地增值税的征收范围包括房地产开发企业

7.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的计税依据是车船的购置价格

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的征收范围包括所有车船

D.车船税的征收范围不包括摩托车

E.车船税的征收范围包括船舶

8.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围包括所有合同

D.印花税的征收范围不包括借款合同

E.印花税的征收范围包括租赁合同

9.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是房屋买卖合同金额

B.契税的税率是固定的

C.契税的征收范围包括所有房