2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划个人所得税申报表解析试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划个人所得税申报表解析试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

2.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪一项不属于个人所得税累进税率级距：

A.3万元以下

B.3万元以上至6万元

C.6万元以上至12万元

D.12万元以上至25万元

3.个人所得税的计税依据是：

A.费用报销

B.实际收入

C.应税所得

D.税前扣除

4.下列所得中，免纳个人所得税的是：

A.国债利息所得

B.基本养老保险费

C.个人捐赠款

D.房产交易所得

5.个人所得税的申报期限是：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

6.个人所得税的征收方式有：

A.查账征收

B.查定征收

C.定率征收

D.以上都是

7.个人所得税的征收机关是：

A.税务局

B.工商局

C.财政局

D.劳动和社会保障局

8.个人所得税的纳税义务人是指：

A.纳税人

B.纳税代理

C.收入支付单位

D.以上都是

9.个人所得税的纳税申报表包括：

A.《个人所得税自行纳税申报表》

B.《个人所得税扣缴申报表》

C.《个人所得税全员全额扣缴明细申报表》

D.以上都是

10.个人所得税的纳税地点是：

A.居住地

B.工作地

C.纳税义务发生地

D.以上都是

二、多项选择题

要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

3.个人所得税的计税依据包括：

A.应税所得

B.费用扣除

C.费用加成

D.费用减免

4.个人所得税的申报方式包括：

A.自行申报

B.扣缴申报

C.代理申报

D.邮寄申报

5.个人所得税的申报期限包括：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

6.个人所得税的征收方式包括：

A.查账征收

B.查定征收

C.定率征收

D.比例征收

7.个人所得税的征收机关包括：

A.税务局

B.工商局

C.财政局

D.劳动和社会保障局

8.个人所得税的纳税义务人包括：

A.纳税人

B.纳税代理

C.收入支付单位

D.受托人

9.个人所得税的纳税申报表包括：

A.《个人所得税自行纳税申报表》

B.《个人所得税扣缴申报表》

C.《个人所得税全员全额扣缴明细申报表》

D.《个人所得税专项附加扣除明细表》

10.个人所得税的纳税地点包括：

A.居住地

B.工作地

C.纳税义务发生地

D.收入支付地

四、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。

1.个人所得税的纳税义务人可以是法人。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

3.个人所得税的征收机关是国家税务局。（）

4.个人所得税的申报期限是固定的，不会因为特殊情况而延长。（）

5.个人所得税的纳税地点是纳税人的户籍所在地。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户和企事业单位。（）

7.个人所得税的计税依据是纳税人的实际收入。（）

8.个人所得税的申报方式可以是邮寄申报、自行申报和代扣代缴申报。（）

9.个人所得税的纳税申报表可以由纳税人自行填写。（）

10.个人所得税的纳税地点可以是纳税人的实际居住地。（）

五、简答题

要求：简要回答下列问题。

1.简述个人所得税的征收原则。

2.简述个人所得税的纳税义务人的概念。

3.简述个人所得税的申报期限。

4.简述个人所得税的计税依据。

5.简述个人所得税的税率类型。

六、论述题

要求：论述个人所得税在税收体系中的作用。

1.个人所得税在调节收入分配中的作用。

2.个人所得税在促进社会公平中的作用。

3.个人所得税在筹集财政收入中的作用。

4.个人所得税在推动经济发展中的作用。

5.个人所得税在税收法治建设中的作用。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然