2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务案例分析题库.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务案例分析题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的是（）。

A.销售额计税法

B.销售额加价计税法

C.成本加成计税法

D.销售额减除法

2.某企业为一般纳税人，增值税税率为13%。该企业本月销售货物含税金额为100万元，本月购进货物含税金额为60万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.2

B.4.2

C.5.2

D.6.2

3.下列关于企业所得税的计税方法，正确的是（）。

A.应纳税所得额计税法

B.应税所得额计税法

C.应纳税所得额加计扣除计税法

D.应税所得额减计扣除计税法

4.某企业为居民企业，企业所得税税率为25%。该企业本月应纳税所得额为200万元，本月可享受的减免税额为50万元，本月应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

5.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是（）。

A.综合所得税法

B.分类所得税法

C.综合与分类相结合的所得税法

D.分级累进所得税法

6.某个人本月工资收入为10000元，扣除起征点5000元和专项附加扣除2000元后，本月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.200

B.400

C.600

D.800

7.下列关于营业税的计税方法，正确的是（）。

A.销售额计税法

B.销售额加价计税法

C.成本加成计税法

D.销售额减除法

8.某企业为一般纳税人，营业税税率为5%。该企业本月销售服务含税金额为200万元，本月购进服务含税金额为100万元，本月应缴纳的营业税为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

9.下列关于房产税的计税方法，正确的是（）。

A.房产原值计税法

B.房产余值计税法

C.房产租金计税法

D.房产余值加租金计税法

10.某企业拥有一栋房产，房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%。该企业本月应缴纳的房产税为（）万元。

A.12

B.12.1

C.12.2

D.12.3

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

11.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供加工修理修配劳务

12.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基金利息收入

D.财产转让所得

13.下列属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.下列属于营业税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供加工修理修配劳务

15.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.企业自用房产

B.个人自用房产

C.出租房产

D.建设中的房产

16.下列属于土地增值税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

17.下列属于资源税征税范围的有（）。

A.矿产资源

B.水资源

C.森林资源

D.土地资源

18.下列属于环境保护税征税范围的有（）。

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.工业噪声

19.下列属于城市维护建设税征税范围的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

20.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

四、计算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

21.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。该企业本月销售货物含税金额为300万元，购进货物含税金额为200万元。请计算该企业本月应纳增值税税额。

22.某居民企业，企业所得税税率为25%。该企业本月应纳税所得额为1000万元，可享受的减免税额为100万元。请计算该企业本月应纳企业所得税税额。

23.某个人本月工资收入为15000元，扣除起征点5000元、专项附加扣除2000元和社保扣除1500元后，请计算该个人本月应缴纳的个人所得税。

24.某企业拥有一栋房产，房产原值为2000万元，房产税税率为1.2%。该企业本月出租房产收入为10万元。请计算该企业本月应缴纳的房产税。

25.某企业为资源税纳税人，资源税税率为5%。该企业本月开采并销售煤炭100万吨，每吨煤炭成本为100元。请计算该企业本月应纳资源税税额。

五、综合题（本