2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收政策应用习题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收政策应用习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填写在括号内。

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的从事货物生产的纳税人，可申请认定为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过200万元的从事货物生产的纳税人，可申请认定为增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过500万元的从事货物批发或零售的纳税人，可申请认定为增值税一般纳税人

D.年应税销售额超过200万元的从事货物批发或零售的纳税人，可申请认定为增值税一般纳税人

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者应税劳务的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天或者取得索取销售款项凭据的当天

3.下列关于增值税应纳税额计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额小于起征点的，免征增值税

B.销售额等于起征点的，减半征收增值税

C.销售额超过起征点的，全额征收增值税

D.销售额超过起征点的，减半征收增值税

4.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一开具

C.增值税专用发票由税务机关委托有关单位开具

D.增值税专用发票由纳税人委托有关单位开具

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售应税消费品的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

C.销售应税消费品的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

6.下列关于消费税应纳税额计算的说法中，正确的是（）。

A.消费税应纳税额=销售额×适用税率

B.消费税应纳税额=销售额×适用税率-减免税额

C.消费税应纳税额=销售额×适用税率+减免税额

D.消费税应纳税额=销售额×适用税率÷（1+适用税率）

7.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.企业取得收入的，为收入确认的当天

B.企业取得收入的，为实际收到收入的当天

C.企业取得收入的，为收入确认的次月

D.企业取得收入的，为实际收到收入的次月

8.下列关于企业所得税应纳税所得额计算的说法中，正确的是（）。

A.企业应纳税所得额=会计利润-税法规定的不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业应纳税所得额=会计利润+税法规定的不征税收入-免税收入-各项扣除

C.企业应纳税所得额=会计利润-税法规定的不征税收入+免税收入-各项扣除

D.企业应纳税所得额=会计利润+税法规定的不征税收入+免税收入-各项扣除

9.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.个人取得收入的，为取得收入的当天

B.个人取得收入的，为实际收到收入的当天

C.个人取得收入的，为取得收入的次月

D.个人取得收入的，为实际收到收入的次月

10.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率+速算扣除数

C.个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率÷（1+适用税率）-速算扣除数

D.个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率÷（1+适用税率）+速算扣除数

二、多项选择题

要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填写在括号内。

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人按照销售额的大小进行分类

C.增值税纳税人按照应税行为的不同进行分类

D.增值税纳税人按照经营规模的不同进行分类

2.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票是增值税纳税人的重要凭证

C.增值税专用发票是税务机关进行税收管理的依据

D.增值税专用发票是纳税人进行税收筹划的工具

3.下列关于消费税纳税人的说法中，正确的有（）。

A.消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税纳税人按照应税消