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高等院校往来账款管理的研究

中图分类号：F233

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）07-093-03

高校作为教育体系的重要组成部分，承担着培养人才和推动社会发展的使命。然而，高校的日常运营需要巨额的财务支持，包括资金的筹集、分配、管理以及往来账款的处理。往来账款管理在高校财务体系中具有重要地位，对高校的稳健运营和可持续发展起着至关重要的作用[1]。因此，对高校往来账款管理情况进行研究具有重要意义。通过深入研究和改进往来账款管理，高校可以更好地实现其使命，肩负起应承担的社会责任，从而为社会、为学生提供更优质的教育服务。

一、高校往来账款管理分析

（一）高校往来账款管理概述

高校往来账款管理是指高校在日常经济活动中与外部单位或个人之间因资金往来而产生的应收和应付账款的管理工作。这涉及到高校与供应商、服务提供商、合作伙伴等各方的经济往来，需要建立健全的制度和流程来确保账务准确、资金安全，并促进高校资金运转的稳定性和透明度。高校往来账款管理的主要内容包括账务记录与核对、交易合同管理、往来款项收付管理、应收账款管理和应付账款管理。

（二）往来账款的影响

往来账款管理是高校财务管理中的重要一部分。往来账款管理情况直接影响到高校的资产和负债。如果管理不善，会导致高校的资产负债率上升，从而影响学校的声誉和融资能力。同时，往来账款的存在直接影响了高校资金的使用效率。如果存在大量的往来账款未及时清理，会导致资金占用，影响高校的正常运营与教学科研工作的开展。往来账款管理也是高校内部控制的重要环节。如果高校对往来账款的管理不严格，可能导致内部控制失效，产生财务风险。另外，往来账款管理不当还会影响高校管理者的决策。例如，在筹资、投资等决策中，如果管理者未能及时掌握准确的往来账款信息，可能做出错误的决策，给学校带来经济损失。

（三）往来账款管理的要点

二、高校往来账款管理的必要性

三、高校往来账款管理的问题

（一）重视度不足

重视度不足是高校往来账款管理问题中的常见问题。高校管理者在日常工作中通常会投入大量的时间与精力进行教学、科研、行政管理等工作，因此对于财务管理工作的重视度比较低，难以给予足够的关注和支持。同时，往来账款管理问题涉及到的领域也较为复杂和繁琐，进一步降低了管理者对于这类问题的重视程度。例如，往来账款的确认、分类、核销等工作需要管理人员具备一定的专业技能和经验，如果缺乏必要的培训和指导，管理者可能无法真正理解问题的严重性和影响。此外，一些管理者可能对财务管理等领域的认识存在误区，从而导致其忽视或低估了往来账款管理的重要性。这种观念上的偏差也是造成管理者对往来账款管理问题重视度不足的一个重要原因。

（二）信息管理不完善

高校往来账款管理涉及到大量的交易记录与账目信息，包括收款、付款、借贷等各种往来账款，如果账款信息未及时录入系统，或者录入的信息不准确，就会导致账目数据不真实、不全面，给后续的核对与统计工作带来很大的困难。高校内部往来账款管理涉及到多个部门和人员的协作配合，例如财务部、教务部、资产管理部、后勤部、基建部等各职能部门。然而，不同部门之间的信息沟通渠道不畅通，信息资源不共享，容易出现信息传递延误、遗漏或者失真，导致信息管理不完善，影响账款处理的效率和准确性。此外，在高校中，往来账款管理的数据量通常非常庞大，如果未建立合理的信息存储与检索系统，会给后续查找和查询工作带来困扰。例如，当需要对特定账款进行审计、核对或申报时，若无法快速定位相关信息，就会增加工作的复杂度和时间成本[2]。

（三）风险评估机制不健全

高校往来账款管理涉及到众多交易对象与支付渠道，包括学生费用、供应商付款、项目经费等。然而，由于缺乏全面的风险识别和评估机制，学校无法准确地了解各种交易的潜在风险和可能的影响，导致了对账款工作的盲目性和被动性，无法有效地预防、控制风险的发生。风险是动态的，高校往来账款管理中的风险也在不断变化和演变。然而，由于缺乏有效的风险监测、预警机制，学校无法及时感知及应对风险的变化，增加了风险处理的效率和难度，可能导致潜在的财务损失和信誉风险。另外，高校内部账款管理相关人员的专业背景和经验水平不同，对风险管理的认识与理解也存在差异。由于缺乏风险培训与意识教育，学校内部的账款管理人员可能对风险的重要性、处理方法缺乏充分的认知和准备，从而影响了风险管理的效果。

（四）内部监督机制缺位

高校通常设立了审计部门或者类似的机构，但由于其直接受行政部门的直属领导，往往难以真正独立进行审计工作，易造成利益冲突和信息不对称，无法发现和揭示账款管理中的潜在问题。内部控制是保障账款管理安全与规范的重要手段之一。如果缺乏完善的内部控制制度，学校内部将难以有效地监督与控制账款管理过程，易导致管理漏洞的产生。在高校内部，涉及到账款管理的部门与