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2025年税法考试逆境应对试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.财务费用

C.捐赠支出

D.营业外支出

3.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.虚报应税项目

B.擅自减少应税项目

C.虚假申报计税依据

D.超过法定期限申报纳税

4.纳税人逾期未申报纳税，税务机关可采取以下哪种措施？

A.依法加收滞纳金

B.对其处以罚款

C.采取强制执行措施

D.依法采取其他措施

5.下列哪种行为不属于骗税行为？

A.虚假申报减税、免税

B.擅自减免税款

C.虚假申报计税依据

D.虚报出口货物

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资取得的股息、红利所得

D.房屋出租所得

7.下列哪种情况不属于纳税人的税收违法行为？

A.虚假申报

B.隐瞒应税项目

C.超过法定期限申报纳税

D.依法享受税收优惠政策

8.下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税务征收

C.税收检查

D.税务咨询

9.下列哪种行为不属于税务代理业务？

A.办理税务登记

B.提供税务咨询

C.提供纳税申报服务

D.代理缴纳税款

10.下列哪种行为不属于税务行政复议的范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的行政强制措施不服

C.对税务机关作出的行政征收决定不服

D.对税务机关作出的行政处理决定不服

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.提供交通运输服务

2.下列哪些支出在计算企业所得税时不得扣除？

A.财务费用

B.工资薪金支出

C.捐赠支出

D.营业外支出

E.非常损失

3.下列哪些行为可能构成偷税？

A.虚报应税项目

B.擅自减少应税项目

C.虚假申报计税依据

D.虚假列支费用

E.隐瞒实际收入

4.税务机关在税务稽查中可以采取以下哪些措施？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C.检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.调查纳税人境外存款和资金

E.检查纳税人纳税申报的真实性

5.个人所得税的征税项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资取得的股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

6.纳税人在以下哪些情况下可以享受税收减免？

A.从事国家鼓励发展的产业

B.遭受自然灾害或者意外事故

C.符合税收优惠政策规定的

D.符合地方性税收优惠政策规定的

E.符合国际税收协定规定的

7.税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务行政处罚？

A.未按照规定办理税务登记

B.未按照规定设置账簿

C.未按照规定开具、使用、取得发票

D.未按照规定申报纳税

E.未按照规定缴纳税款

8.税务代理人在代理业务中应当遵守以下哪些规定？

A.维护纳税人的合法权益

B.依法出具代理意见

C.保守委托人的商业秘密

D.及时向纳税人报告代理工作进展情况

E.不得违反国家税收法律法规

9.税务行政复议的申请人包括哪些？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税收违法行为的相对人

D.税务机关工作人员

E.与纳税行为有利害关系的人

10.税务机关在以下哪些情况下可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未缴纳滞纳金

C.纳税人逾期未缴纳罚款

D.纳税人逾期未缴纳滞纳金和罚款

E.纳税人逾期未履行税收保全措施

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

3.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报的，均属于偷税行为。（）

4.税务机关在税务稽查中，可以采取强制措施直接冻结纳税人的银行存款。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于所有个人所得税纳税人。（）

6.税务代理人在代理业务中，有权代替纳税人签订税收协议。（）

7.税务行政复议的申请人必须在税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出。（）

8.税务机关在征