物业发票管理规定.doc

物业发票管理规定

物业发票管理规定

一、总则

1.目的：为了加强本物业公司发票管理，规范发票的开具、使用、保管和缴销等行为，保障公司财务核算的准确性和合法性，维护公司及业主的合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规定。

2.适用范围：本规定适用于本物业公司及其下属各部门、各管理处涉及发票业务的所有活动。

3.职责分工

-财务部：负责发票的统一购买、保管、发放、核销以及监督检查公司发票的使用情况；负责审核发票开具的内容、金额等信息的准确性和合规性；负责处理与发票相关的税务申报等事项。

-各业务部门：负责根据实际业务需求，按照规定流程申请开具发票；负责在业务活动中正确取得发票，并及时传递给财务部；协助财务部进行发票的管理工作，如提供开票信息、核对发票内容等。

二、发票的种类及适用范围

1.增值税专用发票：适用于公司向增值税一般纳税人客户提供物业服务、销售货物或提供其他应税服务，且客户要求开具增值税专用发票的情况。增值税专用发票可作为客户进项税额抵扣的凭证。

2.增值税普通发票：适用于公司向增值税小规模纳税人客户、个人客户提供物业服务、销售货物或提供其他应税服务时开具。增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。

3.其他发票：根据地方税务机关规定，可能涉及的其他种类发票，如停车费定额发票等，适用于特定业务场景，具体使用范围以税务机关规定为准。

三、发票的购买与保管

1.发票购买

-财务部指定专人负责发票的购买工作。购票人员应根据公司业务需求，定期统计发票使用情况，预测发票用量，并及时前往当地税务机关办理发票购买手续。

-购票人员在购买发票时，应携带税务登记证副本、发票领购簿、购票人身份证明等相关资料，按照税务机关的要求填写发票领购申请表，并确保所提供信息的真实性和准确性。

-购买回来的发票应及时交回公司财务部，由专人进行清点、核对发票的种类、数量、号码等信息，并在发票领购簿上做好相应的记录。

2.发票保管

-财务部应设置专门的发票保管场所，配备必要的安全防范设施，如保险柜、防火、防潮、防虫等设备，确保发票的安全存放。

-发票应按照种类、号码顺序进行存放，建立发票保管台账，详细记录发票的购入日期、种类、数量、号码、发放日期、使用部门、使用人等信息，做到账票相符。

-发票保管人员应定期对发票进行盘点，检查发票的库存数量、号码连续性等情况，如发现发票丢失、损坏等异常情况，应立即报告财务部负责人，并按照税务机关的要求及时处理。

四、发票的开具

1.开具申请

-各业务部门在需要开具发票时，应填写《发票开具申请表》，详细注明开票日期、客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票内容、金额、税率、税额等信息，并提供相关业务合同、协议或其他证明材料的复印件。

-《发票开具申请表》应由业务部门负责人审核签字后，提交给财务部。财务部收到申请表后，对申请内容进行审核，重点审核开票信息的准确性、业务的真实性以及是否符合税务规定等。如发现问题，应及时与业务部门沟通并要求其进行修改。

2.开具流程

-经财务部审核通过的《发票开具申请表》，由发票开具人员按照税务机关规定的开票要求和公司财务制度进行发票开具。

-发票开具人员在开具发票前，应仔细核对发票号码与开票系统中的号码是否一致，确保发票号码的连续性和准确性。

-发票开具内容应与实际业务相符，不得虚开、多开或开具与业务无关的发票。发票上的各项内容应填写完整、清晰，加盖公司发票专用章。

-对于增值税专用发票，发票开具人员应特别注意客户提供的开票信息的准确性，如纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保发票能够顺利交付客户并用于进项税额抵扣。

-发票开具完成后，发票开具人员应在《发票开具申请表》上注明发票号码、开具日期等信息，并将发票记账联、存根联等相关联次按照规定进行整理、归档。同时，将发票发票联和抵扣联（如有）交给业务部门，由业务部门负责及时送达客户。

3.特殊情况处理

-如客户要求开具红字发票（负数发票），业务部门应及时通知财务部，并提供相关证明材料，如退货协议、折让协议、原发票复印件等。财务部根据税务机关的规定，办理红字发票开具手续。

-对于因开票错误等原因需要作废发票的情况，发票开具人员应在发票所有联次上注明“作废”字样，并在开票系统中进行相应的作废操作。作废发票应与发票存根联一起妥善保管，以备税务机关检查。

五、发票的取得

1.取得要求

-公司各部门在开展业务活动过程中，应按照法律法规和公司规定，从合法的供应商