促进河南省先进制造业发展的税收政策研究.pdfVIP

摘要

在全球经济一体化的背景下，世界各国都聚焦制造业升级，着力推进先进制造业的

发展，尤其是发达国家如美国、德国、英国等，分别通过实施“国家先进制造业战略”、

“工业4.0”、“英国工业2050战略”等战略举措，抢占制造业发展高地、推动本国产业

升级，我国也正在逐步加快先进制造业建设的步伐。2021年“十四五”规划中提出，要

深入实施智能制造工程，培育先进制造业集群，推动产业创新发展。2024年国务院《政

府工作报告》中提出，要实施制造业技术改造升级工程，培育壮大先进制造业集群，推

动传统产业高端化、智能化、绿色化转型。在中国着力发展先进制造业的同时，河南省

紧追国家步伐，向先进制造业迈进。2021年河南省政府印发《河南省先进制造业集群培

育行动方案（2021-2025年）》，提出要围绕先进制造业体系建设，加快培育万亿级战略

支柱产业集群、千亿级现代化产业链。2023年河南省《政府工作报告》中提出要加快建

设制造业强省，着力构建先进制造业体系，加快打造10个重大先进制造业集群。2024

年河南省《政府工作报告》中提出，要围绕建设制造业强省，实施制造业重点产业链高

质量发展行动，壮大7个先进制造业集群28个重点产业链。因此，进一步研究促进河

南省先进制造业发展的税收政策具有一定的理论和实践意义。

基于以上背景，从政策制定视角出发，依据产业发展理论、内生增长理论、税收激

励理论、最优税制理论，运用文献研究法、定性分析法、实证分析法、比较分析法等多

种研究方法，对促进河南省先进制造业发展的税收政策进行研究，发现促进河南省先进

制造业发展的税收政策存在对产业研发创新激励不够、对产业集群形成作用有限、对扩

大固定资产投资不足、对人才优惠力度有限的问题。究其原因，可概括为激励研发创新

的税收政策设置不合理、税收政策与产业集聚协同性不强、针对固定资产的税收政策力

度弱、人才激励类税收政策与现实匹配度低等。采用固定效应回归模型考察了河南省先

进制造业实际税负率、流转税税负率、所得税税负率对企业总资产收益率的影响，研究

发现实际税负率和所得税税负率越低总资产收益率就会越高，而流转税税负率越高，总

资产收益率越高。借鉴美国、德国、日本、新加坡等发达国家与江苏、广东、海南、上

海等国内地区发展先进制造业的税收政策经验，提出健全激励产业研发创新的税收政策、

完善促进产业集群形成的税收政策、优化扩大固定资产投资的税收政策、加大税收政策

对人才的引进力度等建议，以期为河南省先进制造业的发展提供政策制定参考，促进河

南省先进制造业的发展。

关键词：河南省；先进制造业；税收政策

Abstract

Inthecontextofglobaleconomicintegration,allcountriesintheworldarefocusingon

theupgradingofmanufacturingindustryandpromotingthedevelopmentofadvanced

manufacturingindustry,especiallydevelopedcountriessuchastheUnitedStates,Germanyand

theUnitedKingdom,respectivelythroughtheimplementationofNationaladvanced

manufacturingstrategy,Industry4.0,BritishIndustry2050strategyandotherstrategic

measurestoseizethedevelopmentofmanufacturingindustryandpromotetheirownindustrial

upgrading.Chinaisalsograduallyacceleratingthepaceofadvancedmanufacturing

construction.Inthe14thFive-YearPlanin2021,itisproposed