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税收概述试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是一种（）

A.生产关系B.分配关系C.交换关系D.消费关系

答案：B

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种方式，本质是一种分配关系。

2.税收“三性”的核心是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

解析：无偿性是税收“三性”的核心，它体现了财政分配的本质，强制性和固定性是对无偿性的保证。

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：C

解析：税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，是税收制度的核心要素。

4.下列属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税

答案：D

解析：直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，个人所得税由个人直接缴纳，不易转嫁。而增值税、消费税、关税容易通过价格等方式转嫁给他人。

5.以征税对象的数量为计税依据，按固定税额计征的税种是（）

A.从价税B.从量税C.复合税D.行为税

答案：B

解析：从量税是以征税对象的数量、重量、容量等为计税依据，按固定税额计征的税种。从价税以征税对象的价格为计税依据。复合税兼具从价和从量的特点。行为税是对特定行为征税。

6.税收的首要职能是（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：A

解析：税收首要的、基本的职能是为国家筹集财政收入，即财政职能。经济职能和监督职能是在财政职能基础上派生出来的。

7.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则

答案：D

解析：我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定采取属地兼属人原则，既考虑地域因素也考虑人的因素。

8.下列不属于税收特征的是（）

A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性

答案：A

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，自愿性不属于税收特征。

9.税收法律关系的客体是（）

A.纳税人B.征税对象C.税务机关D.纳税义务

答案：B

解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。

10.按税收管理和使用权限分类，增值税属于（）

A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.特定目的税

答案：C

解析：增值税属于中央地方共享税，由中央和地方按一定比例分享税收收入。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性，灵活性不是税收基本特征。

2.税收制度的构成要素一般包括（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：ABCD

解析：税收制度构成要素一般有纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等。

3.下列税种中，属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

答案：ABC

解析：流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税类。

4.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能

答案：ABC

解析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，社会职能不是税收的主要职能分类。

5.税收法律关系的主体包括（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

答案：ABCD

解析：税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体，税务机关、海关是征税主体，纳税人、扣缴义务人是纳税主体。

6.按税负能否转嫁分类，税收可分为（）

A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税

答案：AB

解析：按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税。从价税和从量税是按计税依据分类。

7.以下属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.起征点

答案：ABCD

解析：减税、免税、退税、起征点、免征额等都属于税收优惠的形式，旨在减轻纳税人负担。

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