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2019年企业税务的自查报告范文(共5页)

作为市区路128号科技有限公司的财务负责人，我在2019年12月15日至12月25日期间，组织财务部全体人员对公司2019年1月1日至12月31日期间的税务情况进行了全面自查。本次自查主要针对公司增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等主要税种的申报缴纳情况，涉及公司全年营业收入876.5万元，其中主营业务收入812.3万元，其他业务收入64.2万元。通过自查，我们发现公司在税务申报方面整体规范，但在发票管理和部分费用列支方面存在一些需要改进的问题。

针对企业所得税自查，我们发现2019年第二季度业务招待费列支金额为85,620元，占当季度销售收入的2.3%，超出了《企业所得税法实施条例》第四十三条规定的企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的标准。具体超支金额为23,680元，需要做纳税调增处理。

对于个人所得税部分，我们重点核查了2019年12月份的工资发放情况。公司共有员工38人，其中5名销售人员的提成收入未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额合计46,320元。根据《个人所得税法》第九条规定，这属于扣缴义务人应扣未扣税款的行为。

在印花税方面，我们发现2019年6月与建筑公司签订的办公楼装修合同（合同编号：X，合同金额为156万元，应缴纳印花税780元，但实际申报缴纳金额为468元，少缴312元。经核实，是由于财务人员在计算时误将合同金额按万分之三的税率计算，而根据《印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同应按万分之三的税率贴花。

针对上述问题，我们已制定了具体的整改措施：对于增值税发票问题，已联系供应商重新开具符合规定的发票；对于业务招待费超支问题，将在2019年度企业所得税汇算清缴时做纳税调增；对于个人所得税问题，已补缴税款并缴纳滞纳金共计2,850元；对于印花税问题，已补缴税款及滞纳金350元。同时，我们已完善了公司内部的税务管理制度，加强了对财务人员的培训，确保今后不再发生类似问题。

为确保整改措施落实到位，我已向公司管理层提交了《税务管理优化方案》，建议将税务合规纳入各部门绩效考核指标，权重不低于5%。同时，我们将在2020年2月15日前组织全体财务人员参加为期两天的税务法规培训，重点学习最新税收政策及实务操作。

通过本次自查，我们不仅纠正了已存在的问题，更重要的是建立了更加规范的税务管理流程。我相信，只要严格执行上述措施，公司的税务合规水平将得到显著提升。

科技有限公司财务部

负责人：张明

2020年1月10日