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2025年企业所得税法律制度专项考核试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.有限责任公司

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.银行加收的罚息

D.向投资者支付的股息

3.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.45

B.47.5

C.50

D.52.5

4.企业在计算应纳税所得额时，下列关于无形资产摊销的说法正确的是（）。

A.自创商誉可以计算摊销费用扣除

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.无形资产的摊销年限不得低于5年

D.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，不得按照规定或者约定的使用年限分期摊销

5.某企业2024年销售货物收入2000万元，出租房屋收入200万元，转让商标所有权收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.18

6.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

8.某企业2024年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.10

B.12.5

C.30

D.75

9.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%；12%

B.10%；10%

C.15%；15%

D.20%；20%

11.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.历史成本

D.重置成本

12.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

13.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

14.某企业2024年销售收入为1000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为6万元，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.5

C.3.6

D.3

15.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

16.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

B.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

17.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（