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2025年税务技能比赛试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种行为属于增值税视同销售行为？（）

A.将外购的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于非增值税应税项目

C.将外购的货物用于个人消费

D.将自产的货物用于免征增值税项目

答案：B。根据增值税相关规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费等属于视同销售行为；而将外购的货物用于集体福利、个人消费等不属于视同销售行为。选项A、C中，外购货物用于集体福利和个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项D，自产货物用于免征增值税项目，不视同销售。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A。企业所得税法明确规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.某小规模纳税人2025年3月销售货物取得含税收入10.3万元，该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

答案：A。小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题中，含税收入10.3万元，应缴纳增值税=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-30%

B.20%-40%

C.15%-35%

D.5%-25%

答案：A。房产税从价计征时，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

6.土地增值税实行（）。

A.四级超率累进税率

B.五级超率累进税率

C.四级超额累进税率

D.五级超额累进税率

答案：A。土地增值税实行四级超率累进税率，即增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

7.资源税的纳税期限为（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1个月

D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者2个月

答案：B。资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税只对纸质的应税凭证征收

C.印花税的税率只有比例税率一种

D.印花税的纳税人不包括外商投资企业

答案：A。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，选项A正确；印花税不仅对纸质应税凭证征收，对电子形式的应税凭证也征收，选项B错误；印花税的税率有比例税率和定额税率两种，选项C错误；印花税的纳税人包括各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，选项D错误。

9.某企业2025年实际发放工资总额为200万元，发生职工福利费30万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费为（）万元。

A.30

B.28

C.24

D.20

答案：B。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。本题中，工资总额200万元，准予扣除的职工福利费=200×14%=28（万元），实际发生30万元，超过部分不得扣除，所以准予扣除28万元。

10.车辆购置税