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房地产营改增考试试题及答案

一、单项选择题

1.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

2.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：C

3.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

4.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

5.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照（）的征收率计税。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

6.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

7.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

8.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。这里的“房地产项目可供销售建筑面积”是指（）。

A.房地产项目总建筑面积

B.房地产项目可售建筑面积

C.房地产项目总建筑面积扣除配套公共设施建筑面积

D.房地产项目可售建筑面积扣除配套公共设施建筑面积

答案：B

9.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.提供服务的当天

C.合同约定的收款日期

D.开具发票的当天

答案：A

10.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：A

二、多项选择题

1.以下关于房地产营改增的说法正确的有（）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

B.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

C.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

D.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

答案：ABCD

2.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，允许扣除的土地价款包括（）。

A.向政府部门支付的土地出让金

B.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

C.土地前期开发费用

D.土地闲置费

答案：AB

3.以下属于房地产营改增试点范围的有（）。

A.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

B.单位将自建的房屋出租

C.个人销售其购买的住房

D.房地产中介服务

答案：ABCD

4.一般纳税人销售其2016年4