2023年度企业内部财务管理制度范本.docxVIP

2023年度企业内部财务管理制度范本

一、总则

1.1制度宗旨与依据

为规范企业内部财务管理行为，健全财务运行机制，确保资金安全与高效运作，提升企业整体经济效益，依据国家相关财经法律法规及公司章程，结合本企业实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在为企业各项财务活动提供明确指引，保障企业财务工作的有序进行，维护股东、债权人及企业自身的合法权益。

1.2适用范围与基本原则

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务收支及财务管理活动。财务管理工作遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家财经法律、法规和制度，确保所有财务活动在法律框架内进行。

*审慎性原则：强化风险意识，合理规避财务风险，确保资金运营的安全性和稳健性。

*效益性原则：优化资源配置，力求以最合理的成本获取最大的经济效益，提高资金使用效率。

*统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，确保财务政策的一致性和执行的有效性。

*内控性原则：建立健全内部财务控制体系，明确各岗位职责权限，形成相互制约、有效监督的机制。

1.3财务管理目标

企业财务管理的核心目标是实现企业价值最大化，具体包括：保障资金安全与完整；提高资金周转效率；规范成本费用控制；确保财务信息的真实、准确、完整与及时；为企业经营决策提供可靠的财务依据；提升企业的盈利能力和市场竞争力。

二、会计核算基础工作

2.1会计核算规范

会计核算工作严格按照《企业会计准则》及国家统一会计制度的规定执行，确保会计信息的质量。会计年度采用公历年度，即每年一月一日至十二月三十一日。记账本位币为人民币。会计核算以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

2.2会计凭证与账簿管理

会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）的填制、审核、传递、保管应符合会计基础工作规范要求。原始凭证须真实、合法、完整，经审核无误后方可作为记账依据。记账凭证应要素齐全、摘要清晰、分录正确。会计账簿设置应符合规定，包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，做到登记及时、字迹清楚、账证相符、账账相符、账实相符。

2.3财务报告编制与报送

企业应按照规定的期限和要求编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报告需经财务负责人审核、企业负责人签署后，按规定报送相关部门及股东（或上级单位）。

三、资金管理

3.1现金管理

严格执行国家关于现金管理的规定，加强库存现金限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。大额现金支付应严格履行审批程序。

3.2银行存款管理

企业应选择经营规范、信誉良好的银行开立账户，并严格按照规定使用银行账户，不得出租、出借账户。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。加强银行票据（支票、汇票、本票等）的管理，明确保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序。

3.3资金预算与调度

建立健全资金预算管理制度，对企业资金的筹集、投放、运营和分配进行统筹规划。加强资金调度，确保生产经营活动的正常资金需求，提高资金使用效益。严禁无预算、超预算支付资金。

3.4融资与投资管理

企业融资活动应根据发展战略和经营需要，制定融资计划，选择适宜的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。重大融资方案需集体决策。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，明确投资决策权限和程序，确保投资安全和收益。

四、资产管理

4.1流动资产管

理加强对货币资金、应收款项、存货等流动资产的管理。对应收款项应及时催收，定期对账，计提坏账准备，防范坏账风险。对存货应建立规范的入库、出库、保管制度，定期盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。

4.2固定资产管理

固定资产的购置、建造、验收、登记、折旧计提、维护保养、盘点、处置等环节应建立健全管理制度。明确固定资产管理责任部门和责任人，定期进行固定资产清查盘点，确保资产安全完整，提高使用效益。固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限计提。

4.3无形资产及其他资产管理

无形资产（如专利、商标、软件等）的取得、摊销、维护和处置应加强管理，确保其权属清晰、价值得到合理体现。对长期待摊费用等其他资产，应按规定进行核算和管理。

五、成本与费用控制

5.1成本控制

建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、方法和程序，准确核算产品成本或项目成本。加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各责任部门和环节。通过技术创新、工艺改进、优化采购等方式，努力降低成本。

5.2费用管理

各项费用支出应严格遵守国家财经纪律和企业