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2025税务所的笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力强制征收

B.一种分配关系

C.取得财政收入的手段

D.调节经济的工具

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

7.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税收法律关系的主体不包括？

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

9.下列不属于税务行政处罚的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.补缴税款

10.税务代理的特点不包括？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.强制性

答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.D7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.个人所得税的纳税人包括？

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.合伙企业

8.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

9.税务行政复议的范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.税收滞纳金的比例为每日万分之五。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的工资薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额为应纳税所得额。（）

8.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

4.税务行政处罚的原则有哪些？

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加