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2025税务中层笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对社会财富的再分配

C.国家获取财政收入的手段

D.国家调节经济的杠杆

2.增值税的征税范围不包括？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务管理的核心是？

A.税收征收

B.税务登记

C.纳税申报

D.税源监控

5.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

6.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.纳税评估的主要依据是？

A.纳税人的申报资料

B.税务机关的日常检查资料

C.第三方信息

D.以上都是

9.税收筹划的目的是？

A.降低税负

B.增加企业利润

C.实现企业价值最大化

D.以上都是

10.税务风险管理的第一步是？

A.识别风险

B.评估风险

C.应对风险

D.监控风险

答案：1.A2.C3.C4.D5.B6.A7.D8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务行政处罚行为

C.税收保全措施

D.强制执行措施

7.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

8.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.税务风险管理的目标包括？

A.税务规划具有合理的商业目的

B.经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响

C.对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规

D.纳税申报和税款缴纳符合法律法规的规定

10.税收筹划的原则有？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.收益性原则

D.综合性原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

5.纳税申报期限和税款缴纳期限是一样的。（）

6.税务行政复议决定一经送达即发生法律效力。（）

7.税务代理是一种中介服务。（）

8.税收优惠政策都是长期有效的。（）

9.税务风险管理只需要关注税务部门的要求。（）

10.税收筹划可以随意进行。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能保证财政收入的稳定可靠。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税务行政处罚的程序。

答：包括简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的情况；一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、执行等环节。

4.税收筹划有哪些基本方法？

答：包括利用税收优惠政策、合理选择会计政