2025年税收筹划理论.pdfVIP

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

企业纳税筹划研究

随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。纳税筹划方法的研究对于国

家产业结构的优化、宏观经济调控的贯彻、税法制度的完善、企业竞争力的提升、纳税人

纳税意识的增强等方面都具有重要的意义。鉴于此，本文旨在对纳税筹划方法作出一定的

研究，力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值，从而逐步提升我国企业纳税

筹划的整体水平。全文围绕企业纳税筹划方法这一主题论述，共分为五大部分:第一部分:

介绍了纳税筹划的国内外的研究现状，得出国外纳税筹划对国内纳税筹划的一些启示;确定

了本文研究的整体思路与具体采用的研究方法。第二部分:从内部与外部两方面提出了纳税

筹划所遵循的原则;归纳了纳税筹划的四个主要依据，即法律依据、会计制度依据、税收制

度依据和财务理论依据:分析了纳税筹划空间平台的具体内容及其影响因素。第三部分:从

定性与定量两个方面对企业在筹资活动中纳税筹划方法进行了研究:描述了企业在投资活

动中纳税筹划方法的六个主要环节:研究了收入的确认、成本费用的列支、税率形式的选择

和利润分配等主要经营活动中的纳税筹划方法;介绍了关联企业交易、企业产权重组等其它

活动中的纳税筹划方法。第四部分:研究了优化模型在企业纳税筹划中的应用，其中重点研

究了两个具有代表性的模型，一个是长期的盈亏抵补优化模型，另一个是短期的转让定价

优化模型。分别描述了两个模型的问题描述、建模、线性转换与求解过程。第五部分:以

中油股份公司的纳税筹划活动为研究背景，分析了该公司的纳税筹划的基础，介绍了该公

司在增值税、所得税、印花税等方面的纳税筹划方法。对企业纳税筹划方法进行实证分析。

企业增值税筹划研究

企业税收筹划是在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可

能地取得节税的税收利益,它是市场经济环境下企业为达到减轻税负的目的而开展的税收筹

措与规划,是增强企业综合竞争力的有效手段。众所周知,增值税是中国流转税中的重要税种

之一,它不仅在国家税收总量中占有很大的比重,而且在企业尤其是工商企业的上缴税款中也

占有举足轻重的地位,所以,对增值税的合理筹划十分重要。虽然目前中国对增值税筹划的研

究较多,但大多都限于其概念、原则等基本问题的探讨,较少有对企业增值税筹划系统的理论

实践分析。而依法缴纳增值税是每个企业应尽的义务,然而依法纳税并不等于要多交税,如何

理解二者的关系,使无偿的增值税负担与合法的税款节约有效地结合起来,从而实现预定的财

务目标,获得最佳的经济利益,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题,也是本文所要

研究的内容。本文从企业增值税税收筹划的概念入手,介绍了企业增值税税收筹划的基本原

则,研究了企业增值税税收筹划的理论依据,探讨了企业增值税筹划的必要性和可行性,以便

打消企业对增值税筹划是否必要和可行的疑虑,并通过对企业增值税税收筹划方法与实践的

分析,对企业进行增值税筹划提供操作性、实质性的指导。通过本文的探讨,将增值税筹划活

动引入企业的日常经营活动中,旨在对企业进行合理增值税筹划有一定的理论和实践指导意

义。

企业筹资与纳税筹划

对一个企业来说,筹资是一切经营活动的先决条件,是企业财务管理的重要内容。企业筹集和

使用资金,不论是短期的还是长期的,都存在一定的资金成本。筹资决策的目标不仅要求筹集

到生产经营所需足额的资金,而且要使资金成本最低。由于不同筹资方式的税负轻重程度往

往存在差异,这便为企业在筹资决策中运用纳税筹划提供了空间。企业筹资方式主要有:发行

股票、吸收直接投资、利用留存收益、向银行借款、

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其