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2025年会计师事务所管理制度(3篇)

会计师事务所管理制度一

一、总则

为了加强2025年本会计师事务所的管理，规范事务所的业务活动，提高服务质量和管理水平，维护事务所、客户和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本管理制度。

二、组织架构与职责

1.合伙人会议

合伙人会议是事务所的最高决策机构，由全体合伙人组成。其主要职责包括审议和批准事务所的发展战略、年度经营计划、重大投资决策、利润分配方案等重大事项；选举和更换事务所的管理合伙人、监事会成员；审议和批准事务所的内部管理制度等。合伙人会议每年至少召开一次，如有必要，经三分之一以上合伙人提议，可召开临时合伙人会议。

2.管理合伙人

管理合伙人负责事务所的日常经营管理工作，执行合伙人会议的决议。其职责包括组织实施事务所的发展战略和年度经营计划；制定事务所的内部管理制度和工作流程；管理事务所的人力资源、财务、行政等事务；代表事务所对外开展业务合作和交流等。管理合伙人应定期向合伙人会议报告工作，接受合伙人会议的监督和检查。

3.部门设置与职责

审计部：负责各类审计业务，包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。审计部应制定详细的审计计划，组织审计人员实施审计程序，编制审计报告，并对审计工作质量负责。

税务部：提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务。税务部应及时了解国家税收政策的变化，为客户提供合法、合理的税务解决方案。

咨询部：开展管理咨询、财务咨询、风险管理咨询等业务。咨询部应深入了解客户的需求，运用专业知识和经验，为客户提供针对性的解决方案。

质量控制部：负责事务所的业务质量控制工作，制定质量控制政策和程序，对审计、税务、咨询等业务进行质量检查和监督。质量控制部应定期对业务项目进行抽查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

人力资源部：负责人力资源管理工作，包括人员招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等。人力资源部应根据事务所的发展需求，制定人力资源规划，吸引和留住优秀人才。

财务部：负责事务所的财务管理工作，包括财务核算、财务分析、资金管理等。财务部应严格执行财务管理制度，确保事务所的财务安全和稳定。

三、业务承接与执行

1.业务承接

业务部门在承接业务前，应进行充分的风险评估。了解客户的基本情况、经营状况、财务状况、内部控制等方面的信息，评估客户的诚信度和业务风险。对于高风险客户或业务项目，应进行更加深入的调查和分析，必要时可拒绝承接。业务承接应签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费标准、保密条款等。业务约定书应由事务所法定代表人或其授权代表签字，并加盖事务所公章。

2.业务执行

业务项目应成立项目组，由项目负责人负责组织实施。项目负责人应根据业务约定书和项目特点，制定详细的项目计划，明确项目目标、工作内容、工作步骤、时间安排和人员分工等。项目组应按照审计准则、税务法规和咨询业务规范等要求，实施必要的审计、税务、咨询等程序，收集充分、适当的证据，形成工作底稿。工作底稿应真实、完整、清晰地记录项目的实施过程和结果，便于查阅和复核。项目完成后，项目负责人应组织编制业务报告。业务报告应内容完整、表述清晰、结论明确，符合相关法律法规和业务规范的要求。业务报告应由项目负责人签字，并加盖事务所公章。

四、质量控制

1.质量控制政策和程序

事务所应制定全面、系统的质量控制政策和程序，涵盖业务承接、业务执行、业务报告等各个环节。质量控制政策和程序应明确质量控制的目标、原则、方法和责任，确保业务质量符合相关标准和要求。

2.项目质量复核

对于重大业务项目，应实施项目质量复核。项目质量复核应由独立于项目组的质量复核人员进行，复核人员应具备丰富的专业经验和较高的专业水平。项目质量复核的内容包括项目计划的合理性、审计程序的执行情况、证据的充分性和适当性、业务报告的准确性和规范性等。复核人员应提出明确的复核意见，项目组应根据复核意见进行整改。

3.质量检查和监督

质量控制部应定期对事务所的业务项目进行质量检查和监督。质量检查可以采用抽查、专项检查等方式进行，检查内容包括业务质量控制政策和程序的执行情况、工作底稿的完整性和规范性、业务报告的质量等。对于发现的质量问题，质量控制部应及时下达整改通知书，要求项目组限期整改。对整改不力的项目组和相关人员，应进行严肃处理。

五、人力资源管理

1.人员招聘

人力资源部应根据事务所的发展需求和岗位要求，制定招聘计划。招聘计划应明确招聘岗位、人数、任职资格、招聘渠道等。招聘过程应遵循公开、公平、公正的原则，通过面试、笔试、背景调查等环节，选拔优秀的人才。对于新招聘的人员，应进行入职培训，使其了解事务所的文化、规章制度、业