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非营利组织募捐资金管理方案

一、引言

募捐资金是非营利组织（以下简称“组织”）履行使命、开展活动的核心资源。为确保募捐资金的规范、安全、高效使用，提升组织公信力，保障捐赠人和受益人的合法权益，特制定本方案。本方案旨在建立一套科学、严谨、透明的资金管理体系，涵盖从募捐活动策划至资金使用效果评估的全流程，为组织的健康可持续发展提供坚实保障。

二、指导思想与基本原则

（一）指导思想

以组织章程和使命为根本遵循，严格遵守国家相关法律法规及行业规范，坚持以捐赠人意愿为导向，以服务社会公益为目标，通过精细化管理和全过程监督，实现募捐资金的安全运营和最大社会效益。

（二）基本原则

1.依法依规原则：严格遵守《慈善法》、《公益事业捐赠法》等相关法律法规，确保募捐活动及资金管理的各个环节均在法律框架内进行。

2.Mission导向原则：募捐资金的筹集、管理和使用必须紧密围绕组织的核心使命和公益项目，确保每一笔资金都用于指定的公益目的。

3.透明诚信原则：建立健全信息披露机制，及时、准确、完整地向捐赠人、监管机构及社会公众公开资金的筹集、管理、使用情况，自觉接受各方监督。

4.安全审慎原则：建立健全内部控制制度，保障资金在接收、存储、使用等各个环节的安全，防范资金风险，确保资金保值。

5.效益优化原则：在确保资金安全和公益目标的前提下，力求以最合理的成本实现最大的公益效益，提升资金使用效率。

三、管理框架与职责分工

为确保资金管理工作有序进行，需明确各层级、各部门的职责与权限，形成权责清晰、相互制衡的管理架构。

（一）决策机构（如理事会/常务理事会）

1.审定组织中长期募捐规划和年度募捐计划。

2.审批重大募捐项目及相应的资金使用预算。

3.审定资金管理的重大政策和制度。

4.审议年度财务报告及募捐资金使用情况报告。

5.对大额资金的使用、投资等重大事项进行决策。

（二）管理层（如秘书长/执行主任）

1.组织实施理事会审定的募捐计划和资金管理制度。

2.组织编制年度资金预算和决算，并提交理事会审议。

3.审核日常募捐活动方案及资金使用申请。

4.协调各部门在资金管理方面的工作。

5.向理事会报告资金管理情况。

（三）募捐与项目部门

1.负责募捐活动的策划、组织与实施。

2.准确记录捐赠信息，包括捐赠人、捐赠金额、捐赠意向（如指定用途）等。

3.与捐赠人保持沟通，及时反馈资金使用进展（特别是指定用途捐赠）。

4.负责项目的具体执行，根据项目预算合理使用资金。

5.提交项目资金使用报告及效果评估。

（四）财务部门

1.负责募捐资金的接收、核算、存储和拨付。

2.建立健全会计核算体系，按照会计准则和组织财务制度对募捐资金进行专项核算，确保专款专用。

3.编制资金收支报表、财务报告，提供准确的财务信息。

4.监督资金使用的合规性、合理性，确保符合预算及捐赠意向。

5.负责银行账户的管理与维护。

（五）监督部门（如监事会/内部审计部门）

1.对募捐资金的筹集、管理和使用全过程进行监督。

2.定期或不定期开展资金管理专项审计，检查内部控制制度的执行情况。

3.受理涉及资金管理的投诉与举报，并进行调查处理。

4.向理事会或管理层报告监督结果。

四、资金管理流程

（一）募捐活动策划与审批

1.募捐部门根据组织发展规划和项目需求，制定详细的募捐活动方案，明确募捐目的、目标金额、募捐方式、宣传策略、成本预算、资金使用计划等。

2.募捐活动方案需按权限逐级报批，重大募捐活动需提交理事会审批。

3.对于面向社会公众的公开募捐，需确保已获得法定的募捐资格或许可，并按照规定发布募捐公告。

（二）资金接收与确认

1.接收渠道：明确合法的资金接收渠道，如银行转账、在线支付平台、支票、现金等。鼓励通过非现金方式接收捐赠，减少现金交易风险。

2.信息登记：对每一笔捐赠，详细记录捐赠人信息（姓名/名称、联系方式）、捐赠金额、捐赠日期、捐赠方式、捐赠意向（是否指定用途、指定项目等）、是否需要捐赠票据等。

3.票据开具：按照国家相关规定，及时向捐赠人开具公益事业捐赠票据。对于匿名捐赠或无法联系的捐赠人，做好记录。

4.确认与感谢：在收到捐赠后，及时向捐赠人发送感谢函/邮件/短信，确认捐赠信息，并告知资金将如何使用（特别是指定用途捐赠）。

（三）资金存储与保管

1.银行账户管理：设立专门的募捐资金银行账户，与日常行政经费账户分开管理。严格按照国家有关规定开立、使用和管理银行账户，禁止出租、出借账户。

2.资金划转：接收的捐赠资金应及时足额存入专用账户，不得坐支。

3.现金管理：如收到现金捐赠，应指定专人负责，及时存入银行，确保现金安全，