2025年《行政事业单位控制规范(试行)》试题及答案.docxVIP

2025年《行政事业单位控制规范(试行)》试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.行政事业单位内部控制的首要目标是（）。

A.提高公共服务效率和效果

B.合理保证单位经济活动合法合规

C.确保国有资产安全完整

D.规范内部权力运行

答案：B

2.根据2025年修订的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位开展风险评估的频率应为（）。

A.每季度至少一次

B.每年至少一次

C.每两年至少一次

D.无明确要求时可不定期

答案：B

3.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。

A.建立健全内部控制制度

B.优化内部组织结构

C.规范预算编制与执行

D.明确关键岗位权责分离

答案：C（注：预算编制与执行属于业务层面控制）

4.某单位因未对合同履行情况进行跟踪，导致供应商延迟交货未及时追责。该问题主要违反了（）。

A.预算控制要求

B.收支控制要求

C.合同控制要求

D.资产控制要求

答案：C

5.内部控制评价工作的责任主体是（）。

A.单位内部审计部门

B.单位财务部门

C.单位负责人

D.上级主管部门

答案：C

6.行政事业单位在设置关键岗位时，应重点关注的是（）。

A.岗位工作量饱和程度

B.岗位之间的相互制衡

C.岗位人员的学历要求

D.岗位与外部机构的衔接

答案：B

7.下列属于业务层面风险评估重点的是（）。

A.内部控制制度的完善性

B.重大经济活动决策机制

C.预算执行与绩效的匹配性

D.单位信息化系统安全性

答案：C

8.单位应当对资产实施（）管理，定期盘点并与会计记录核对。

A.集中式

B.动态化

C.分级分类

D.全生命周期

答案：D

9.建设项目控制中，超概算10%以上的调整需（）。

A.报财务部门备案

B.经单位领导班子集体研究

C.重新履行审批程序

D.由项目负责人直接审批

答案：C

10.内部监督发现的重大缺陷应（）。

A.仅向财务部门报告

B.经单位负责人审批后内部通报

C.及时向单位负责人和上级主管部门报告

D.纳入下一年度内部控制改进计划

答案：C

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

答案：ABCD

2.单位层面内部控制的主要内容包括（）。

A.建立健全内部控制制度

B.优化内部权力结构

C.加强关键岗位管理

D.推进信息化建设

答案：ABCD

3.业务层面内部控制涉及的经济活动包括（）。

A.预算管理

B.政府采购

C.合同管理

D.建设项目管理

答案：ABCD

4.风险评估的程序包括（）。

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

答案：ABCD

5.预算控制的关键环节包括（）。

A.预算编制的科学性

B.预算执行的规范性

C.预算调整的严格性

D.预算绩效的评价性

答案：ABCD

6.收支业务控制中，需重点关注的风险点有（）。

A.收入截留或坐支

B.支出审批越权

C.票据管理混乱

D.银行账户违规开立

答案：ABCD

7.资产控制的主要措施包括（）。

A.资产登记与卡片管理

B.定期盘点与账实核对

C.资产处置的审批程序

D.资产使用效率的评价

答案：ABCD

8.合同管理的关键控制节点包括（）。

A.合同订立的合法性审查

B.合同履行的跟踪监督

C.合同纠纷的处理机制

D.合同档案的归档保管

答案：ABCD

9.内部监督的方式包括（）。

A.日常监督

B.专项监督

C.外部审计

D.社会公众监督

答案：AB

10.内部控制评价报告应包含的内容有（）。

A.内部控制建立与实施情况

B.存在的缺陷及整改情况

C.下一年度改进计划

D.评价工作的组织与实施过程

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.行政事业单位内部控制仅针对财务活动，不涉及业务活动。（）

答案：×（注：内部控制覆盖单位经济活动全范围）

2.单位负