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会计实习鉴定

会计实习鉴定

一、实习基本信息

实习生姓名：XXX

学号：XXX

专业：会计学（ACCA方向）

实习单位：XX科技有限公司

实习部门：财务部

实习岗位：会计助理

实习时间：2024年3月1日—2024年6月30日（共4个月，16周）

指导老师：XXX（财务部经理，中级会计师，从业10年）

二、实习单位概况

XX科技有限公司成立于2012年，是一家专注于智能硬件研发与销售的高新技术企业，注册资本8000万元，员工总数350人，其中研发团队占比60%。公司主营业务为智能穿戴设备（智能手环、无线耳机）及物联网模块，2023年营业额达5.2亿元，同比增长35%，产品远销国内30余省市及东南亚、欧洲市场。

财务部下设4个职能组：会计组（负责总账、报表、核算）、成本组（负责产品成本核算与分析）、税务组（负责纳税申报与税务筹划）、资金组（负责资金调度与收付），共15人，部门负责人1名，各组主管1名，会计人员8名，实习生2名。财务部采用用友U8Cloud财务系统，实现业务与财务数据一体化管理，月均处理会计凭证800余笔，月度结账周期为5个工作日。

三、实习内容与过程

实习期间，本人在指导老师的安排下，参与财务部全流程基础会计工作，覆盖“凭证-账簿-报表-税务-档案”五大模块，累计完成具体工作任务500余项，涉及数据量超3000条，现将核心工作内容及数据成果详述如下：

（一）原始凭证审核：筑牢会计信息“第一道防线”

工作内容：负责审核各类原始凭证的合规性、完整性与准确性，包括采购发票（增值税专用发票、普通发票）、费用报销单、银行回单、成本计算单、工资表等。

具体数据：

-实习期间共审核原始凭证1526份，其中：增值税专用发票920份（占比60.3%），普通发票386份（占比25.3%），费用报销单180份（占比11.8%），银行回单40份（占比2.6%）；

-发现不合规凭证22份，具体问题包括：发票抬头与单位名称不一致（5份）、发票金额涂改（3份）、费用报销缺少审批签字（8份）、发票项目与实际业务不符（4份）、附件缺失（2份）；

-均已退回经办人补充完善，最终凭证合规率100%，未因原始凭证问题导致后续账务差错。

（二）记账凭证填制与账簿登记：夯实会计核算基础

工作内容：根据审核无误的原始凭证，使用用友U8Cloud系统填制记账凭证，并登记明细账、日记账，月末协助总账会计对账与结账。

具体数据：

-累计填制记账凭证386笔，涉及会计科目62个，具体分类为：资产类凭证152笔（占比39.4%，包括“应收账款”“固定资产”“原材料”等），负债类凭证78笔（占比20.2%，包括“应付账款”“短期借款”“应交税费”等），损益类凭证128笔（占比33.2%，包括“主营业务收入”“管理费用”“销售费用”等），成本类凭证28笔（占比7.2%，包括“生产成本”“制造费用”等）；

-登记明细账12本，包括“应收账款-客户明细账”（15户，余额合计680万元）、“原材料-材料明细账”（28种，余额合计320万元）、“库存商品-产品明细账（智能手环/无线耳机）”（6个型号，余额合计450万元）；

-登记现金日记账1本（涉及业务65笔，期末余额12.5万元）、银行存款日记账3本（工行、招行、建行，涉及业务320笔，期末余额合计1580万元）；

-月末协助对账发现“银行存款-工行”账实不符2笔（金额分别为5000元、12000元），经核查为未达账项（企业已付银行未付1笔、银行已收企业未收1笔），编制《银行存款余额调节表》后核对一致，连续3个月无账实差异。

（三）成本核算：参与产品成本全流程跟踪

工作内容：协助成本组完成智能手环、无线耳机两类产品的成本核算，包括材料费用归集、制造费用分配、完工产品与在产品成本划分。

具体数据：

-材料费用归集：领用原材料（芯片、电池、外壳等）出库单156份，按“先进先出法”计算发出材料成本，其中智能手环领用材料成本180万元（占其总材料成本的85%），无线耳机领用材料成本95万元（占其总材料成本的82%）；

-制造费用分配：归集车间制造费用（设备折旧15万元、车间人员工资28万元、水电费8万元、机物料消耗3万元，合计54万元），按“机器工时比例法”分配至两种产品（智能手环机器工时1200小时，无线耳机机器工时800小时），智能手环分配制造费用32.4万元，无线耳机分配21.6万元；

-完工产品成本计算：采用“约当产量法”划分完工产品与