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新税法下中小企业财务管理的税务筹划分析

随着时间的推移，经济市场竞争趋于激烈，合理合法的税务筹划能够帮助中小民营企业完善和提高内部控制制度和市场竞争力。然而在更新税法的过程中，大部分正规企业都没有办法跟上相关法律和相关数据规章制度的改革，无法回避实际税务操作出现的相关问题。本文内容分析了当前中小企业税务筹划过程中存在的问题，并结合新税法实务的相关内容，提出了税务筹划的操作步骤，意在增强中小型企业的市场竞争能力，促进我国税收工作健康稳定发展。

税务筹划是指在法律框架内，经过策划、选择和指导，减轻或减少税收负担的行为称为税收筹划。税收筹划是市场经济发展的产物，在发达国家得到广泛应用。20世纪90年代初，中国企业首先明确了税务筹划的关键性，明确该行为有着前瞻性、整体性、目的性、合法性、积极性的特征，属于税前行为的一种，是企业管理的关键组成部分。我国现行立法规定的税务筹划的内容多限于税法本身的层面，由于过于追求短期利益，公司对于税务规划常常只停留在会计实务层面，而不考虑战略层面。全面审计后发现，这种做法并不符合公司整体利益的需求。唯有在新的税改背景下，中小型企业才能得到优质的税务规划服务，旧有的不合理税务规划应当予以调整以充分发挥其在企业中的作用。

一、税务筹划相关概念

税收筹划工作是指增值税一般纳税人参照现行法律法规在会计核算、项目比较和相关材料等方面能够减免企业应注意事项的准备和安排。税务筹划是企业战略管理中最重要、最不可或缺的环节。其目的不仅是减轻企业的税收负担，而且直接使企业价值最大化。学者们试图从不同的角度来看待企业税问题，但其有着相同的目的。这意味着企业需要节省更多的资源，尤其是在资源稀缺的情况下。税务筹划是可能替代方案。然而，在实施税务筹划时，在大多数情况下，存在一定程度的不确定性，即企业税收存在一定的风险。如果该企业只关注“短期利益”并追求免税减免，其财务风险将大幅增加。因此，企业应遵守与税务筹划相关法律法规，以最低税收成本和尽到最大价值实现最佳纳税计划，以增加竞争力并在市场中生存。

二、税务筹划特征

1.合法性。公司税务筹划最为重要的特点是需要合法性，合法性是公司生存和发展所必须遵守的通行法律法规。综合评估相关法律，从不同角度全方位考虑阻碍企业税收行为的各种有利和不利因素，是与逃税、漏税等非法行为区别较大的计划。公司交易和规划设计都遵循相关法律法规，不能违反会计惯例，在不同形式的规划设计之间做出最合适的决策过程。从纳税人的角度来看，还一定要满足相关法律的要求。前提是要依法征税，一般纳税人必须选择法律未规定的特定税务筹划方案大规模减税，税务机关应推动减费。

2.事先性。企业纳税行为通常是其外部活动最后阶段，因此需要在纳税义务之前进行税务筹划，并且可以首先满足降低税收的安排。企业在做好事之前需要进行思考和设计才能减少税收，从而减少法律和企业税收负担。如果企业根据利益接受减税行动，不仅失去了这项工作意义，而且由于涉嫌逃税或非法行为，企业面临财务风险，从而导致违反税务筹划的初衷。

3.时效性。经济基础决定上层建筑，我国税务筹划不断升级和更新。税收政策的改变对企业的生存及发展有着直接影响。鉴于税收改革快速发展，企业需要深入了解最新、最全面规划，特别注意新税法的变化，并根据相关政策变化以适当方式调整税务筹划相关方案，根据企业自身特点和及时变化，制定适当税务筹划完善现有程序。

4.复杂性。企业税务筹划之所以复杂，既有客观原因，如国家的宏观经济和宏观经济政策对更深层次的经济发展环境也有主观和客观的解决办法。例如，正规企业参照业务发展需要，寻求国家财政资源的补充。即使根据客观事实或主客观如何解决，资产配置的不可预测性也会提高公司的经营风险。该企业无法在适当时候适应税收政策变化，并且发起人对客观环境有偏见政治解释和主观评估，不确定性影响税收减免质量。因此，企业必须从各个方面考虑这项工作出发点和预期目的，公司税务筹划最为重要的特点是需要合法性，合法性是公司生存和发展所必须遵守的通行法律法规。

三、税务筹划价值

正确的税务筹划可以有效地减少企业税收成本，改善财务管理，同时保障纳税人的利益。此外，税务筹划还能有效避免非法行为，如逃税、骗税、偷税、漏税等，最大限度地提高企业利益，保证企业正常运营，并提高纳税人的法律意识。减少税收成本支出不仅能够为企业提供相应资金支持，还能有效提高企业的资金流动性。同時，企业可以通过科学研究和分析，识别其税务筹划中财务管理的漏洞，并为企业建立更复杂、更可靠的预警机制，以实现科学有效的风险管理。

四、我国企业现阶段税务筹划存在的关键问题

1.财务人群未建立正确的税务筹划观念。我国许多企业财务人员对税务筹划、避税和偷税等相关概念不能明确区分。据《中华人民共和国税收征收管理法》第63条规定，纳税人若伪造、修改、隐瞒、