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2025国考南昌市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

南昌市某区税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到一批纳税人反映的涉税问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及建议，每条不超过50字。

材料：

-税务登记流程繁琐，部分纳税人需多次跑腿；

-税收优惠政策宣传不到位，中小企业获得感不强；

-纳税服务厅排队时间长，窗口设置不合理；

-电子税务局操作复杂，部分老年纳税人不会使用；

-税收执法过于严苛，轻微违规被罚款影响经营；

-建议简化登记流程，加强政策宣传；

-优化服务厅布局，增设自助办税设备；

-推出“一对一”电子税务局培训；

-调整罚款标准，区分情节轻重。

答案：

（1）登记流程繁琐，需多次跑腿；

（2）政策宣传不到位，中小企业获得感不强；

（3）服务厅排队时间长，窗口设置不合理；

（4）电子税务局操作复杂，老年纳税人难使用；

（5）执法过于严苛，轻微违规被罚款影响经营。

建议：简化登记流程，加强政策宣传；优化服务厅布局，增设自助设备；推出电子税务局培训；调整罚款标准，区分违规轻重。

解析：本题需准确提炼纳税人反映的核心问题及改进建议，条理清晰，语言精简。材料中问题与建议交错出现，需区分归纳。

2.题目

南昌市税务局在稽查中发现部分企业存在虚开发票、偷税漏税等行为，同时反映出部分稽查人员业务能力不足、执法不规范等问题。请根据以下材料，概括企业涉税违法行为及税务稽查中存在的不足，每点不超过60字。

材料：

-部分企业通过虚开发票套取资金，用于个人消费；

-中小企业利用税收洼地避税，合规成本高；

-税务稽查随机性不足，重点行业覆盖不全；

-稽查人员对新业态涉税问题识别能力弱；

-执法程序不严谨，部分案件处罚偏重；

-建议加强行业监管，完善稽查机制；

-提升稽查人员专业培训，引入大数据分析；

-统一处罚标准，避免执法随意性。

答案：

（1）企业虚开发票套取资金，中小企业利用洼地避税；

（2）税务稽查随机性不足，重点行业覆盖不全；

（3）稽查人员对新业态涉税问题识别能力弱；

（4）执法程序不严谨，部分案件处罚偏重。

不足：稽查机制不完善，人员培训不足，处罚标准不统一。

解析：本题需区分企业行为与稽查问题，避免混淆。材料中行为与不足隐含其中，需提炼关键信息。

3.题目

南昌市税务局在开展“减税降费”政策落实情况督查时，收集到部分纳税人及税务人员的反馈意见。请概括纳税人反映的政策落实难点及税务人员提出的改进建议，每条不超过70字。

材料：

-纳税人反映部分减免税项目申请条件复杂；

-税收抵扣凭证管理繁琐，部分企业难以提供；

-税务人员建议简化申请流程，加强政策解读；

-纳税人要求延长申报期，缓解现金流压力；

-税务人员提出建立“一站式”服务窗口；

-纳税人投诉部分地区政策执行标准不一；

-税务人员建议加强跨区域协作，统一执行尺度；

-纳税人希望税务部门主动推送优惠信息；

-税务人员提出利用大数据精准匹配纳税人。

答案：

（1）减免税项目申请条件复杂，抵扣凭证管理繁琐；

（2）申报期短，现金流压力大；政策执行标准不统一。

建议：简化申请流程，加强政策解读；延长申报期，建立“一站式”窗口；加强跨区域协作，统一标准；主动推送优惠信息，利用大数据精准匹配。

解析：本题需分别归纳纳税人与税务人员的反馈，注意区分难点与建议。材料中信息分散，需按主体分类整理。

二、综合分析题（共2题，每题25分）

1.题目

南昌市税务局在稽查中发现，部分高新技术企业因研发费用归集不准确被调增税收。请结合以下材料，分析这一问题背后的原因及影响，并提出改进建议。

材料：

-高新技术企业研发费用归集不合规，主要因财务人员不熟悉政策、会计核算不规范；

-部分企业为避税将非研发支出计入费用；

-税务稽查中，部分稽查人员对研发费用加计扣除政策理解不深；

-企业因担心被处罚，不敢主动调整账目；

-政策宣传不到位，企业对加计扣除范围界定模糊；

-影响：企业研发投入积极性受挫，创新活力下降；

-建议：加强政策培训，完善稽查机制，鼓励企业自查自纠。

答案：

原因：企业财务人员政策不熟、核算不规范；部分企业避税意识强；稽查人员政策理解不深；政策宣传不足；企业担心处罚不敢自查。

影响：企业研发投入减少，创新活力受挫。

建议：加强政策培训，规范会计核算；完善稽查标准，减少主观判断；鼓励企业自查自纠，提供容错空间；利用大数据精准识别问题企业。

解析：本题需分析多维度原因及影响，建议需具有针对性。材料中原因与影响交织，需分层阐述。

2.题目

南昌市税务局在推进“智慧税务”建设中，遇到部分基层人员抵触、技术系统不兼容等问题。