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财政部门预算编制及执行监控方案

一、引言

财政预算作为国家治理的基础和重要支柱，其编制的科学性与执行的规范性直接关系到公共资源的配置效率和政府施政目标的实现。在当前经济社会发展面临新形势、新挑战的背景下，财政部门如何进一步提升预算编制质量，强化预算执行监控，确保财政资金安全、高效运行，已成为一项至关重要的课题。本方案旨在结合财政管理实践，从预算编制的源头入手，构建一套涵盖编制、执行、监控、反馈及改进的全流程管理机制，以期为提升财政预算管理水平提供有益参考。

二、预算编制：科学规范，夯实基础

预算编制是预算管理的起点，其质量直接决定了后续预算执行的顺畅程度和财政资源的配置效能。这一环节的核心在于实现“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点、讲求绩效、厉行节约”的目标。

（一）强化预算编制的前期准备与政策研究

在启动新一轮预算编制工作之前，财政部门需投入充足精力进行前期准备。这包括但不限于：全面分析研判当前及下一年度的宏观经济形势、财政收支态势，准确把握国家及地方层面的重大政策导向和战略部署。同时，要系统梳理上一年度预算执行情况，总结经验教训，找出存在的问题与不足，为新年度预算编制提供数据支撑和决策参考。各业务科室应加强与对应预算单位的沟通，了解其事业发展规划、年度工作计划及资金需求的合理性，确保预算编制与政策目标、事业发展紧密衔接。

（二）完善预算编制方法与标准体系

积极推行零基预算理念，打破“基数法”的固化思维，要求各预算单位在编制预算时，不受以往年度预算规模的限制，而是根据年度工作计划和实际需求，从零开始测算各项支出。对于基本支出，应严格按照国家和地方规定的定员定额标准核定，确保公平性和规范性；对于项目支出，则需建立健全项目库管理制度，实行项目全生命周期管理。项目入库前必须经过严格的可行性论证和评审，突出项目的公益性、必要性和可行性。同时，要逐步完善项目支出标准体系，对具备条件的项目，应制定统一的支出定额和标准，提高预算编制的精细化和科学化水平。

（三）优化预算编制流程与职责分工

预算编制是一个系统性工程，需要财政部门内部各科室、上下级财政之间以及财政部门与预算单位之间的密切配合与高效协同。应进一步明确各参与主体在预算编制各环节的职责分工，建立健全“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制流程。通常情况下，预算编制流程包括预算单位编报“一上”预算、财政部门审核并下达预算控制数（一下）、预算单位根据控制数编报“二上”预算、财政部门审核汇总并形成本级政府预算草案，最后按程序报批后批复预算（二下）。在这一过程中，要强化财政部门内部的会商机制，加强业务科室之间的信息共享和沟通协调，确保预算编制的整体性和统一性。

（四）突出预算编制的重点与绩效导向

预算编制应坚持“有所为有所不为”，按照“保基本、保重点、控一般、促创新”的原则，合理安排财政支出。对于保障机关正常运转、民生兜底等基本支出，要优先足额保障；对于贯彻落实党中央、国务院重大决策部署的重点项目支出，要集中财力予以支持。同时，要将绩效管理理念深度融入预算编制全过程，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的绩效闭环管理。所有项目支出都应设定清晰、可衡量的绩效目标，并作为预算审核、执行监控和绩效评价的依据。

三、预算执行监控：动态跟踪，强化约束

预算执行是将预算蓝图转化为实际行动的关键环节，其过程是否规范、高效，直接影响财政政策目标的实现和财政资金的使用效益。强化预算执行监控，就是要确保预算一经批复，各部门、各单位必须严格遵照执行，防止“跑冒滴漏”，提高财政资金的使用效率和效益。

（一）严格预算执行的刚性约束

预算一经人大批准，即具有法律效力，必须严格执行。财政部门应按照批复的预算及时足额拨付资金，不得无故拖延或截留。各预算单位应严格按照预算规定的支出范围和用途使用资金，严禁超预算、无预算支出，严禁擅自改变预算用途。对于确需调整的预算，必须按照规定的程序报批，未经批准，任何单位和个人不得擅自调整。要坚决杜绝“先支出后预算”、“预算跟着项目走”等现象，维护预算的严肃性和权威性。

（二）构建多层次、全方位的执行监控体系

财政部门应建立健全覆盖预算编制、资金拨付、使用、核算等各个环节的动态监控体系。依托现代化的财政管理信息系统，实现对财政资金运行的实时跟踪和动态预警。监控内容应包括：预算单位是否严格按照预算科目和项目使用资金；是否存在大额提现、超标准支出、违规转款等异常交易行为；专项资金是否专款专用，是否达到预期的绩效目标等。同时，要加强对预算单位银行账户的管理，规范资金收付行为。除了财政部门的专业监控外，还应畅通社会监督渠道，自觉接受人大监督、审计监督和社会舆论监督，形成监控合力。

（三）加强预算执行分析与动态调整

财政部门应建立定期的