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2025国考宁波税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和有关资料进行检查。该检查权的行使期限是？

A.纳税人申报纳税后3年内

B.纳税人申报纳税前1年内

C.纳税人申报纳税后1年内

D.纳税人申报纳税后5年内

2.宁波某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.10万元

3.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税服务的销售额，不得低于国家规定的最低计税价格。该最低计税价格的适用情形是？

A.纳税人销售额低于起征点

B.纳税人无法提供完整销售额凭证

C.纳税人故意隐瞒销售额

D.纳税人属于小规模纳税人且销售额未达起征点

4.宁波某个体工商户2024年度应纳税额为5万元，根据《个人所得税法》规定，其实际应缴纳的个人所得税为多少？（假设其适用税率表为：不超过3万元部分税率3%，超过3万元至10万元部分税率10%）

A.1.5万元

B.2万元

C.3万元

D.4.5万元

5.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作检查记录。检查记录应当包括哪些内容？（多选）

A.检查时间

B.检查人员姓名

C.检查事项

D.纳税人财务状况

答案及解析

1.答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权对纳税人财务会计报表和有关资料进行检查，检查期限为纳税人申报纳税后1年内。选项C正确。

2.答案：B

解析：根据《企业所得税法》及宁波地方税收优惠政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=80×12.5%×20%=16万元。选项B正确。

3.答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》第十四条，纳税人销售货物或者提供应税服务的销售额，低于国家规定的最低计税价格的，应当按最低计税价格计税。该情形适用于无法提供完整销售额凭证的纳税人。选项B正确。

4.答案：A

解析：根据《个人所得税法》及宁波地方税率表，个体工商户应纳税额=3×3%+(5-3)×10%=0.09+0.2=1.5万元。选项A正确。

5.答案：ABCD

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，税务检查记录应当包括检查时间、检查人员姓名、检查事项、纳税人财务状况等内容。选项ABCD均正确。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应当遵循哪些原则？（多选）

A.公开、公正

B.依法、合理

C.优先保障纳税人基本生活

D.限制纳税人生产经营活动

2.宁波某企业2024年度应纳税额为200万元，符合高新技术企业税收优惠政策。其实际应缴纳的企业所得税税率为多少？（多选）

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

3.《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税服务时，应当开具增值税发票。以下哪些情形可以开具增值税发票？（多选）

A.纳税人销售免税货物

B.纳税人销售应税服务

C.纳税人提供零税率服务

D.纳税人销售货物但客户要求不开票

4.《个人所得税法》规定，纳税人享受专项附加扣除时，应当提供哪些证明材料？（多选）

A.住房贷款还款凭证

B.子女教育支出证明

C.继续教育支出证明

D.大病医疗费用发票

5.《税收征收管理法》规定，纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，由税务机关依照哪些规定给予处罚？（多选）

A.《税收征收管理法》

B.《中华人民共和国行政处罚法》

C.地方性税收法规

D.税务机关自行制定的处罚标准

答案及解析

1.答案：ABC

解析：根据《税收征收管理法》第四十二条，税务机关采取强制执行措施时，应当遵循公开、公正、依法、合理原则，并优先保障纳税人基本生活，不得限制纳税人生产经营活动。选项ABC正确。

2.答案：A

解析：根据《企业所得税法》及宁波地方税收优惠政策，高新技术企业实际应缴纳企业所得税税率为15%。选项A正确。

3.答案：BC

解析：根据《增值税暂行条例》及宁波地方税收规定，纳税人销售应税服务（B）和提供零税率服务（C）时应当开具增值税发票。销售免税货物（A）或客户要求不开票（D）时，不强制开具发票。选项BC正确。

4.答案：ABC

解析：根据《个人所得税法》及宁波地方专项附加扣除规定，纳税人享受住房贷款还款（A）、子女教