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2025年税务师财务与会计题考点及完整答案(全国通用)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪项支出可以计入管理费用？()

A.生产车间设备折旧费

B.销售部门差旅费

C.研发部门研发费用

D.财务部门工资

3.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是？()

A.固定资产折旧是费用，不计入资产成本

B.固定资产折旧只影响损益，不影响资产价值

C.固定资产折旧是按照资产原值计算的

D.固定资产折旧不计入管理费用

4.下列关于会计等式的说法，错误的是？()

A.会计等式是复式记账法的理论基础

B.会计等式反映了资产与负债和所有者权益之间的恒等关系

C.会计等式不适用于所有企业

D.会计等式是财务报表编制的基础

5.下列关于会计科目分类的说法，正确的是？()

A.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类

B.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类

C.会计科目分为收入类、费用类和支出类

D.会计科目分为资产类和负债类

6.下列关于会计分录的说法，错误的是？()

A.会计分录是记录经济业务的载体

B.会计分录至少应包括借方和贷方

C.会计分录可以不按照会计科目进行分类

D.会计分录是编制会计报表的基础

7.下列关于会计凭证的说法，正确的是？()

A.会计凭证是记录经济业务的唯一依据

B.会计凭证分为原始凭证和记账凭证

C.会计凭证可以不经过审核

D.会计凭证可以由非会计人员填写

8.下列关于会计报表的说法，错误的是？()

A.会计报表是反映企业财务状况和经营成果的书面文件

B.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

C.会计报表可以不对外公开

D.会计报表的编制应当符合会计准则的要求

9.下列关于审计的说法，正确的是？()

A.审计是会计工作的组成部分

B.审计是会计人员的工作职责

C.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的活动

D.审计是企业内部管理的一种手段

10.下列关于内部控制的说法，错误的是？()

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制是防止和发现错误、舞弊、违规行为的重要手段

C.内部控制是企业内部人员的工作职责

D.内部控制可以完全消除企业的风险

二、多选题(共5题)

11.企业下列哪些费用属于管理费用？()

A.办公费

B.差旅费

C.劳动保险费

D.销售费用

E.研发费用

12.固定资产折旧的方法包括哪些？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.概算折旧法

E.年限总和法

13.下列哪些属于财务报表？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.管理费用明细表

14.审计程序包括哪些基本步骤？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

E.审计反馈

15.企业下列哪些情况可能导致存货跌价准备计提？()

A.库存商品滞销

B.库存商品市场价格下跌

C.库存商品损坏

D.库存商品被查封

E.库存商品质量问题

三、填空题(共5题)

16.会计等式的基本公式是：资产=负债+所有者权益。

17.增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。

18.固定资产折旧的方法中，双倍余额递减法不考虑净残值。

19.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

20.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。

四、判断题(共5题)

21.无形资产的成本包括购买成本、开发成本及相关的税费等。()

A.正确B.错误

22.企业销售商品时发生的销售费用，应直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

23.企业的所有者权益等于企业的资产总额减去负债总额。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，对发现的所有错误都必须进行纠正。()

A.正确B.错误

25.内部审计是企业内部管理的一种手段，其目的是确保企业财务报表的公允性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是资产负债表？它在企业