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2025年乡镇卫生院财务自查报告及整改措施范文

一、财务自查工作概述

为进一步加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院的健康发展，我院于[具体时间段]对2025年的财务工作进行了全面自查。本次自查工作以国家相关财经法律法规和财务管理制度为依据，涵盖了财务收支、资产管理、会计核算、内部控制等多个方面。通过自查，旨在发现问题、分析原因，并制定切实可行的整改措施，确保卫生院财务工作的合规性和有效性。

二、财务自查发现的问题

（一）财务收支管理方面

1.收入管理问题

-收费标准执行不严格：在医疗服务收费过程中，存在个别项目未严格按照物价部门核定的收费标准执行的情况。部分医护人员对收费政策理解不准确，导致出现多收或少收费用的现象。例如，在某些检验项目收费中，因操作失误，将本应按单次收费的项目按多次收费，影响了患者的利益。

-收入确认不及时：部分医疗收入未能及时入账，存在延迟确认收入的问题。主要原因是收费系统与财务核算系统之间的数据传递存在一定的时间差，以及部分科室对收入确认的流程不熟悉，未及时将收费信息传递给财务部门。

-其他收入管理不规范：卫生院的其他收入，如房屋出租收入、废品变卖收入等，存在管理不规范的情况。部分收入未签订正式合同，收入金额缺乏明确的定价依据，且未及时纳入财务统一核算，存在一定的资金体外循环风险。

2.支出管理问题

-支出审批流程不完善：在支出审批过程中，存在审批手续不齐全、审批环节不严格的问题。部分支出单据仅有经办人签字，缺乏科室负责人和分管领导的审批意见；一些大额支出未经过集体决策程序，存在一定的决策风险。

-费用报销审核不严：财务人员在费用报销审核时，对报销凭证的真实性、合法性和合理性审核不够严格。部分报销发票存在开具内容与实际业务不符、发票日期与业务发生日期不符等问题，仍给予报销。例如，部分办公用品报销发票未附明细清单，无法准确核实购买物品的具体情况。

-专项资金使用不规范：卫生院在使用专项资金时，存在挪用、挤占专项资金的现象。部分专项资金未按照规定的用途使用，被用于弥补日常公用经费的不足。例如，某专项设备购置资金被用于支付人员工资，影响了专项资金的使用效益和项目的顺利实施。

（二）资产管理方面

1.固定资产管理问题

-固定资产账实不符：通过实地盘点发现，卫生院的部分固定资产存在账实不符的情况。主要原因是固定资产购置后未及时进行账务处理，以及在资产使用过程中，因人员调动、科室调整等原因，导致资产的实际使用部门与账面记录不一致。

-固定资产采购和处置不规范：在固定资产采购过程中，存在未按规定进行招标采购的情况，部分设备采购价格高于市场同类产品价格。在固定资产处置方面，未按照规定的程序进行审批和评估，存在随意处置固定资产的现象，造成国有资产的流失。

-固定资产日常管理不到位：卫生院缺乏完善的固定资产管理制度，对固定资产的日常维护、保养和盘点工作落实不到位。部分设备因日常维护不及时，导致设备损坏严重，影响了正常的医疗服务开展。

2.流动资产和库存物资管理问题

-库存物资积压：卫生院的库存物资存在积压现象，部分药品和卫生材料因采购计划不合理、使用量预测不准确等原因，导致库存积压严重。库存物资的积压不仅占用了大量的资金，还增加了物资过期失效的风险。

-现金管理不规范：在现金管理方面，存在超限额留存现金、现金坐支等问题。部分收费人员未及时将收取的现金存入银行，而是直接用于支付日常费用，违反了现金管理的相关规定。

-应收账款管理不善：卫生院的应收账款回收不及时，存在大量的逾期账款。主要原因是对患者的信用评估不足，以及催款措施不力。长期的应收账款占用了卫生院的资金，影响了资金的周转和使用效率。

（三）会计核算方面

1.会计科目使用不准确：在会计核算过程中，存在会计科目使用不准确的问题。部分经济业务未按照规定的会计科目进行核算，导致会计信息失真。例如，将应计入“医疗业务成本”的费用计入了“管理费用”，影响了成本核算的准确性。

2.会计凭证编制不规范：会计凭证的编制存在不规范的情况，部分凭证摘要填写不清晰、附件不齐全。例如，一些记账凭证的摘要仅简单填写“费用报销”，未详细说明报销的具体内容；部分付款凭证未附相关的合同、发票等原始凭证，无法准确反映经济业务的全貌。

3.财务报表编制不及时、不准确：卫生院的财务报表编制存在不及时、不准确的问题。财务报表未能按照规定的时间及时报送，且报表数据与会计账簿记录不一致。部分财务指标的计算方法不正确，导致财务报表无法真实反映卫生院的财务状况和经营成果。

（四）内部控制方面

1.内部控制制度不完善：卫生院现有的内部控制制度