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2025年房地产经纪人股权激励、技术入股等特殊形式综合所得税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人股权激励、技术入股等特殊形式综合

所得税务处理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人股权激励、技术入股等特殊形式综合所得税务处理专题试卷

及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人获得公司授予的限制性股票，在解禁日时，其税务处理应如何确

定？

A、按工资薪金所得一次性计税

B、按财产转让所得计税

C、按股息红利所得计税

D、暂不征税，待转让时再计税

【答案】A

【解析】正确答案是A。限制性股票解禁时，员工实际取得股票所有权，应按工资

薪金所得计算缴纳个人所得税。B选项财产转让所得适用于股票转让环节，C选项股息

红利适用于持股期间分红，D选项错误，解禁日即产生纳税义务。知识点：股权激励所

得税务处理。易错点：混淆解禁日与转让日的税务处理差异。

2、房地产经纪人以技术成果入股，其技术成果评估增值部分如何计税？

A、按财产转让所得计税

B、按特许权使用费所得计税

C、可递延至股权转让时计税

D、按偶然所得计税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人以技术成果投资入股，可选择递延纳

税，待股权转让时再按财产转让所得计税。A、B、D选项均不符合技术入股的特殊税

务处理规定。知识点：技术入股税务处理。易错点：忽视递延纳税政策的选择权。

3、房地产经纪人获得股票期权行权后，持有期间取得股息红利应如何计税？

A、并入工资薪金所得计税

B、按股息红利所得计税

C、按财产转让所得计税

D、暂不征税

【答案】B

【解析】正确答案是B。股票行权后成为股东，持股期间取得的股息红利应按股息

红利所得计税。A选项混淆了不同所得类型，C选项适用于股权转让，D选项错误。知

识点：股息红利所得计税规则。易错点：混淆行权收益与持股收益的税务处理。

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4、房地产经纪人因业绩突出获得公司授予的虚拟股票，其税务处理应如何确定？

A、按工资薪金所得计税

B、按财产转让所得计税

C、不征税

D、按股息红利所得计税

【答案】A

【解析】正确答案是A。虚拟股票不实际持有股份，本质是现金奖励，应按工资薪

金所得计税。B、D选项需要实际持有股票，C选项错误。知识点：虚拟股票税务处理。

易错点：忽视虚拟股票与实际股票的区别。

5、房地产经纪人转让限售股时，其计税基础如何确定？

A、按股票面值确定

B、按实际取得成本确定

C、按转让收入的一定比例核定

D、按市场公允价值确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。限售股转让时，计税基础应为实际取得成本，包括原始出

资和相关税费。A、C、D选项均不符合税法规定。知识点：限售股转让计税基础。易

错点：混淆不同类型股票的计税基础确定方法。

6、房地产经纪人获得公司授予的股票增值权，行权时如何计税？

A、按工资薪金所得计税

B、按财产转让所得计税

C、按股息红利所得计税

D、不征税

【答案】A

【解析】正确答案是A。股票增值权行权时，实质是获得现金奖励，应按工资薪金

所得计税。B、C选项需要实际持有股票，D选项错误。知识点：股票增值权税务处理。

易错点：忽视股票增值权的现金奖励性质。

7、房地产经纪人以非货币性资产投资，其税务处理应如何确定？

A、按财产转让所得一次性计税

B、可分期均匀计税

C、可递延至股权转让时计税

D、不征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人以非货币性资产投资，可选择递延纳税，待股权转让

时再计税。A、B、D选项均不符合特殊税务处理规定。知识点：非货币性资产投资税

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务处理。易错点：忽视递延纳税政策。

8、房地产经纪人获得公司授予的股权激励，在持有期间发生股票拆分，如何调整

计税基础？

A、按拆分比例同比例调整

B、保持原计税基础不变

C、按