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2025银行招聘考试审计学知识模拟试题库及答案(完整版)

一、单项选择题

1.注册会计师审计产生的直接原因是（）。

A.所有权和经营权的分离

B.合伙企业制度的产生

C.股份制企业制度的形成

D.资本市场的发展

答案：A。所有权和经营权的分离使得所有者需要独立的第三方对经营者的经营情况进行审计，以监督经营者的行为和财务状况，这是注册会计师审计产生的直接原因。合伙企业制度、股份制企业制度以及资本市场的发展都对审计的发展有推动作用，但不是直接原因。

2.下列各项中，不属于审计业务要素的是（）。

A.审计业务的三方关系人

B.审计证据

C.审计报告

D.审计准则

答案：D。审计业务要素包括审计业务的三方关系人、财务报表（鉴证对象信息）、审计证据、审计报告。审计准则是审计人员在执行审计业务时应遵循的规范，不属于审计业务要素。

3.下列有关审计固有限制的说法中，错误的是（）。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制

B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制

C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制

D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

答案：B。审计固有限制源于财务报告的性质（如财务报表项目涉及主观决策）、审计程序的性质（如高级管理人员舞弊可能导致难以获取充分适当的审计证据）以及在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。审计收费过低并不属于审计固有限制的原因。项目组成员素质和能力不足会影响审计工作的开展，也会形成一种限制。

4.下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（）。

A.完整性

B.发生

C.截止

D.权利和义务

答案：A。完整性认定既适用于交易和事项（所有应当记录的交易和事项均已记录），也适用于期末账户余额（所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录）以及列报和披露（所有应当包括在财务报表中的披露均已包括）。发生认定主要与交易和事项相关；截止认定主要针对交易和事项；权利和义务认定主要与期末账户余额相关。

5.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

答案：C。判断一项错报对财务报表是否重大，不考虑对个别特定财务报表使用者可能产生的影响，而是应从财务报表使用者整体共同的财务信息需求的角度来判断。重要性确实取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策时就是重大的，较小金额错报的累计结果也可能对财务报表产生重大影响。

6.下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。

A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息

C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息

D.信息的缺乏本身不构成审计证据

答案：D。信息的缺乏本身也可能构成审计证据。例如，管理层拒绝提供注册会计师要求的声明，注册会计师应当考虑这一情况对审计证据总体的可靠性可能产生的影响。审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息、从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息以及被审计单位聘请的专家编制的信息等。

7.下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。

A.检查有形资产可为权利和义务认定提供可靠的审计证据

B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D.重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制

答案：BCD。检查有形资产主要为存在认定提供可靠的审计证据，而不一定能为权利和义务认定提供可靠证据。观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，因为在其他时间可能情况会发生变化。询问本身获取的证据比较有限，不足以发现认定层次存在的重大错报，通常需要与其他审计程序结合使用。重新执行就是注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

8.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。

A.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险

B.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险

C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险

D.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险

答案：B。控制测试中的抽样风险包括信赖过度风