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企业全面预算管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全企业全面预算管理体系，规范预算编制、执行、控制、考核等全流程管理，实现资源优化配置、成本有效管控及战略目标落地，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有经营活动、投资活动、筹资活动相关的预算管理工作，包括但不限于营业收入、成本费用、资产购置、项目投资、资金融通等。

第三条预算管理原则

战略导向：预算编制需围绕公司中长期战略目标，确保预算与战略规划、年度经营计划紧密衔接；

全面覆盖：预算范围涵盖所有业务单元、职能部门及经济活动，做到“全员参与、全业务覆盖、全流程管控”；

实事求是：预算编制需基于历史数据、市场预测及实际经营能力，确保数据真实、合理，避免盲目激进或保守；

权责对等：明确各单位、部门的预算管理权责，将预算指标与责任主体绑定，确保预算执行可追溯、可考核；

动态调整：预算执行过程中允许根据内外部环境变化（如市场波动、政策调整）进行合理调整，保持预算的灵活性与可行性。

第二章预算组织架构及职责

第四条预算管理决策机构（预算管理委员会）

（一）组成

主任：公司总经理；

副主任：分管财务副总经理、总会计师；

成员：各业务部门（如销售、生产、采购）、职能部门（如财务、人力、行政）负责人及子公司总经理。

（二）主要职责

审批公司全面预算管理制度及相关配套办法；

审议公司中长期预算规划、年度预算方案及预算调整方案；

协调预算编制与执行过程中的重大问题（如跨部门资源分配、重大预算差异）；

审批年度预算考核结果及奖惩方案；

定期听取预算执行情况汇报，监督预算目标落地。

第五条预算管理执行机构（财务部）

（一）职责

牵头制定全面预算管理制度、编制指南及模板，组织开展预算培训；

收集、审核各单位预算草案，汇总编制公司整体预算方案，提交预算管理委员会审议；

跟踪监控预算执行进度，定期编制《预算执行分析报告》，识别预算差异并分析原因；

受理各单位预算调整申请，审核调整合理性，报预算管理委员会审批；

配合人力资源部开展预算考核，提供预算执行数据支持；

负责预算档案管理（如预算草案、批复文件、执行分析报告），确保资料完整可追溯。

第六条预算责任单位（各业务及职能部门、子公司）

（一）职责

依据公司年度经营计划及本单位职责，编制本单位预算草案（如销售部门编制营业收入预算，生产部门编制生产成本预算）；

严格执行已批复的预算，控制本单位预算支出，确保预算目标达成；

定期反馈本单位预算执行情况，及时上报预算执行中的问题及调整需求；

配合财务部开展预算分析与考核，提供相关业务数据及差异说明；

子公司需按本制度要求，组织开展本单位预算管理工作，并接受母公司财务部的指导与监督。

第三章预算编制

第七条预算编制周期与内容

（一）编制周期

年度预算：每年10月启动下一年度预算编制，12月完成审批，次年1月正式执行；

季度滚动预算：每季度末根据年度预算执行情况及市场变化，调整下一季度预算，确保年度目标可控；

月度预算：各单位根据季度预算分解月度预算，作为月度执行与控制的依据。

（二）预算内容体系

预算类别

核心内容

责任单位

经营预算

1.营业收入预算（按产品、区域、客户分类）；2.成本费用预算（生产成本、销售费用、管理费用、研发费用）；3.利润预算（利润总额、净利润、毛利率）。

销售部、生产部、采购部、各职能部门

投资预算

1.固定资产购置预算（如设备、厂房）；2.项目投资预算（如新产品研发、市场拓展项目）；3.对外投资预算（如股权投资、合作项目）。

生产部、研发部、投资部

筹资预算

1.融资需求预算（如银行贷款、债券发行）；2.利息支出预算；3.资金偿还预算（如贷款本金偿还）。

财务部、资金管理部

资金预算

1.现金流入预算（营业收入回款、投资收益、融资款）；2.现金流出预算（采购支出、费用支出、投资支出、还款支出）；3.资金余缺预算（月度/季度资金缺口或盈余）。

财务部、各业务部门

第八条预算编制流程

（一）启动阶段（每年10月1日-10月15日）

预算管理委员会召开预算启动会，明确下一年度战略目标、经营计划及预算编制要求；

财务部发布《年度预算编制指南》，明确编制口径、方法、时间节点及模板（如Excel预算表、填列说明）；

财务部组织预算培训，确保各责任单位理解编制要求与方法。

（二）草案编制阶段（每年10月16日-11月15日）

各责任单位根据《编制指南》及本单位业务计划，编制预算草案，经本单位负责人审核后提交财务部；

子公司预算草案需经其董事会审议后，报母公司财