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2025年房地产经纪人二套房改善型换房契税综合计算案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二套房改善型换房契税综合计算案例

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人二套房改善型换房契税综合计算案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行契税政策，居民家庭购买第二套改善性住房，若房屋面积为120平方

米，适用的契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》及地方实施细则，二套房

改善型换房面积在90平方米以上的，契税税率为2%。A选项1%适用于首套房90平

方米以下；B选项1.5%适用于首套房90平方米以上；D选项3%适用于非普通住宅

或三套及以上住房。知识点：契税税率分级标准。易错点：混淆首套房与二套房的税率

差异。

2、张先生家庭名下已有一套住房，现购买一套150平方米的改善型住房，成交价

格为300万元，应缴纳契税金额为多少？

A、3万元

B、4.5万元

C、6万元

D、9万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。二套房改善型住房面积超过90平方米，契税税率为2%，

应缴税额=300万元×2%=6万元。A选项3万元按1%计算错误；B选项4.5万元按

1.5%计算错误；D选项9万元按3%计算错误。知识点：契税计算公式。易错点：忽

略面积对税率的影响。

3、李女士家庭出售唯一住房后6个月内购买一套100平方米的二套房，可享受的

契税优惠政策是？

A、免征契税

B、减半征收契税

C、按1%税率征收

D、无特殊优惠

【答案】D

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【解析】正确答案是D。现行政策仅对首套房提供契税优惠，二套房改善型换房无

特殊减免政策。A选项免征仅适用于法定继承等特殊情况；B选项减半无政策依据；C

选项1%仅适用于首套房90平方米以下。知识点：契税优惠适用范围。易错点：误将”

卖一买一”等同于契税优惠条件。

4、王先生家庭购买二套房时，契税纳税义务发生时间是？

A、签订购房合同之日

B、办理房产过户手续之日

C、开发商交房之日

D、取得不动产权证书之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房

屋权属转移合同的当日，但实际征管中以办理过户手续为准。A选项合同签订日是理论

时点；C选项交房日与权属转移无关；D选项取证日是纳税完成时点。知识点：契税纳

税义务发生时间。易错点：混淆合同签订与实际过户的时间节点。

5、赵女士家庭购买二套房时，契税的计税依据是？

A、房屋评估价格

B、房屋成交价格

C、房屋市场指导价

D、房屋原值

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税计税依据为房屋权属转移合同确定的成交价格，除非

明显偏低且无正当理由。A选项评估价仅在成交价不公允时采用；C选项指导价仅作参

考；D选项原值与契税无关。知识点：契税计税依据确定。易错点：误认为评估价是主

要依据。

6、孙先生家庭购买二套房时，契税申报缴纳的法定期限是？

A、签订合同后10日内

B、办理过户后10日内

C、签订合同后30日内

D、办理过户后30日内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申

报，但实际执行中通常要求30日内完成缴纳。A选项10日申报期正确但缴纳期不符；

B、D选项过户后时间节点错误。知识点：契税申报缴纳期限。易错点：混淆申报期与

缴纳期。

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7、周女士家庭购买二套房时，若房屋