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中小学内部控制建设实施方案

为全面提升中小学内部管理水平和风险防范能力，规范办学行为，保障教育事业健康可持续发展，依据国家相关法律法规及政策要求，结合中小学实际，制定本实施方案。

一、背景与意义

近年来，随着教育领域改革的不断深化和公共财政投入的持续加大，中小学面临的管理环境日趋复杂，廉政风险、财务风险、安全风险等隐患不容忽视。内部控制作为现代管理的重要手段，是学校治理体系和治理能力现代化的基础工程。加强中小学内部控制建设，有助于健全权力运行制约和监督机制，堵塞管理漏洞，提高资源使用效益，保障教育教学活动有序开展，维护学校和师生合法权益，从源头上预防和治理腐败，营造风清气正的育人环境。

二、总体目标

通过系统推进内部控制建设，用一个合理周期，在中小学逐步建立起以风险防控为核心，以制度建设为基础，以流程优化为重点，以岗位制衡为关键，权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的内部控制体系。实现决策科学民主、执行坚决有力、监督规范有效，切实提升学校管理科学化、精细化水平，确保学校各项事业在法治轨道上稳健运行。

三、基本原则

1.全面性原则：内部控制覆盖学校经济和业务活动的各个方面，贯穿决策、执行、监督全过程，涉及全体教职员工。

2.重要性原则：在全面控制基础上，重点关注关键领域、关键岗位和关键环节，特别是涉及资金、资产、资源管理的高风险点。

3.制衡性原则：合理设置岗位职责权限，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约、相互监督的工作机制，确保不同岗位之间权责分明、有效制衡。

4.适应性原则：内部控制建设应与学校发展规模、办学层次、管理水平和风险承受能力相适应，并根据国家政策调整、外部环境变化和学校改革发展实际情况持续优化。

5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理配置资源，力求以适当成本实现最佳控制效果，避免形式主义。

四、主要任务与实施步骤

（一）健全组织领导与责任体系

1.明确领导责任：学校党组织应切实发挥领导核心和政治核心作用，把方向、管大局、作决策、保落实。校长作为内部控制建设第一责任人，对学校内部控制的建立健全和有效实施负责。

2.成立工作机构：设立内部控制建设领导小组，由校长任组长，分管财务、纪检工作的校领导任副组长，相关职能部门负责人为成员。领导小组下设办公室，负责日常组织协调、方案制定、任务分解和督促检查。

3.落实部门职责：各部门负责人为本部门内部控制建设的直接责任人，负责本部门业务范围内内控制度的执行与完善，形成“主要领导负总责、分管领导具体抓、各部门协同配合、全员共同参与”的工作格局。

（二）梳理业务流程与风险评估

1.全面梳理业务：对照学校各项管理职能，系统梳理预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、教学科研管理、学生管理、人事管理、后勤服务等主要业务流程，明确各环节的岗位职责、工作内容和管理要求。

2.开展风险评估：结合业务梳理情况，识别各流程中可能存在的内部风险（如制度不完善、流程不规范、岗位职责不清、人员素质不适应等）和外部风险（如政策调整、市场变化等），分析风险发生的可能性、影响程度，确定风险等级，形成风险清单和风险矩阵。

3.制定应对策略：针对评估出的主要风险点，研究制定风险应对措施，明确风险防控的重点领域和优先次序。

（三）完善内控制度与规范流程

1.健全制度体系：依据国家法律法规和上级政策，结合风险评估结果，对现有规章制度进行全面清理、修订和完善。重点健全议事决策制度、岗位责任制、预算管理制度、财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部监督制度等核心制度，形成内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的内控制度体系。

2.优化业务流程：以风险防控为导向，对梳理出的各项业务流程进行重新设计和优化，明确关键控制节点，制定标准化的流程规范。确保流程清晰、权责明确、程序合规、运转高效，并将控制要求嵌入业务流程之中。

3.强化岗位制衡：按照不相容岗位相互分离的原则，合理设置会计、出纳、采购、资产保管、合同管理等关键岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。严禁一人兼任不相容岗位，确需兼任的，必须经过严格的审批程序并采取相应的补偿控制措施。

（四）加强信息系统建设与应用

1.推动系统整合：积极利用信息化手段提升内部控制效能，推动财务管理、资产管理、教务管理、学生管理等信息系统的互联互通和数据共享，避免信息孤岛。

2.嵌入控制规则：在相关信息系统中嵌入内控流程和控制规则，实现对业务流程的自动控制和实时监控，减少人为干预，提高控制的及时性和准确性。

3.保障信息安全：建立健全信息系统安全管理制度，加强数据备份与恢