上市公司重大财务信息披露监管规则与违规案例研究.pdfVIP

●审计监督2024年第8期

上市公司重大财务信息披露监管规则

与违规案例研究

○中国船舶重工股份有限公司吴姝敏

摘要:2020年3月1日,《中华人民共和国证券法》开始实施;2020年10月5日,国务院发布《关于进一步提高

上市公司质量的意见》;2022年,上交所制定《推动提高沪市上市公司质量三年行动计划》。随着这些政策与计划的制定

与实施,监管机构对上市企业的监管态势愈发严格,上市公司提高信息披露质量等工作面临更高的监管要求。以上市公

司重大财务信息披露监管规则为依据,模拟信息披露违规案例,为上市公司规范披露财务信息提供参考依据。

关键词:上市公司;重大财务信息披露;监管规则;违规案例

中图分类号:F224.13

控制权相关信息披露。

一、引言

二、监管规则

上市公司是中国经济的支柱力量,信息披露

的从严监管、精准监管是推动上市公司高质量发在国内资本市场大力推行注册制改革的背景

展的重要措施,也是中国资本市场稳定健康发展下,于2020年3月1日起施行的《中华人民共和

的根本保证。证监会与交易所陆续出台修订后的国证券法》(修订版)(以下简称“新证券法”)

上市公司监管规定,监管法规体系与监管内容均树立了“以信息披露为核心”的理念,强化了上

发生了大规模的调整,国内资本市场进入严管市公司发生重大事件需及时报告和公告义务制度。

时代。2022年1月7日,证监会和沪深证券交易所正式

2023年,针对上市公司及相关主体违规行发布修订后的上市公司监管法规体系,对信息披

为,上交所共发出公开谴责47份、通报批评110露规则、关联交易事项等内容进行了大幅修订,

份、书面警示244份。监管重点:一是全面强化进一步强化了上市公司信息披露责任,大幅提升

财务造假案件查处力度,二是重点监管资金占用了信息披露违法成本。

违规担保行为,三是全力整治违规减持等市场乱(一)规则框架

象,四是从严处理概念炒作相关信息披露违规,重大财务信息披露规则框架及监管事项,如

五是全面加强退市公司追责工作,六是严格规范表1所示。

表1重大财务信息披露规则框架

第一层次:国家法律《中华人民共和国公司法》[1]《中华人民共和国证券法》

第二层次:行政法《上市公司治理准则》《上市公司章程指引》《上市公司证券发行管理办法》《上市公司收购管理办法》《上市

规、部门规章、规范公司重大资产重组管理办法》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司股东大会规则》《上市公司独立董事

性文件规则》《上市公司停复牌规则》等

第三层次:自律规范沪深交易所《股票上市规则》《监管指引》《监管指南》等

作者简介:吴姝敏,中国船舶重工股份有限公司,硕士,高级会计师,中国注册会计师,资产评估师,美国注册管

理会计师。研究方向:上市公司财务管控、投融资管理等。

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